Институт Современного Банковского дела
+7 (495) 111-38-68
info@isbd.ru

Изменения законодательства


Информация Банка России «Вниманию микрофинансовых компаний»

Банк России информирует о новой возможности формирования и представления микрофинансовыми организациями бухгалтерской (финансовой) отчетности в форме электронного документа

Сообщается, что в личном кабинете участника финансового рынка размещена программа-анкета подготовки электронных документов — версия 2.16.3, сборка 0.0.0.45 от 2 марта 2018 года, предназначенная для формирования и представления микрофинансовыми организациями в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с проектом Положения Банка России «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Данная версия программы-анкеты может быть установлена и использована одновременно с версиями программы-анкеты подготовки электронных документов по другим указаниям Банка России.

Информация Банка России «О включении ценных бумаг в Ломбардный список Банка России»

В Ломбардный список Банка России включены новые ценные бумаги

Речь идет, в частности, о следующих ценных бумагах:

биржевые облигации Общества с ограниченной ответственностью «Газпром капитал», имеющие идентификационные номера выпусков 4B02-01-36400-R, 4B02-02-36400-R, 4B02-03-36400-R, 4B02-04-36400-R;

биржевые облигации Публичного акционерного общества «Газпром нефть», имеющие идентификационный номер выпуска 4B02-06-00146-A-001P;

биржевые облигации Публичного акционерного общества междугородной и международной электрической связи «Ростелеком», имеющие идентификационный номер выпуска 4B02-04-00124-A-001P;

биржевые облигации Публичного акционерного общества «Транснефть», имеющие идентификационный номер выпуска 4B02-10-00206-A-001P;

Информационное письмо Банка России от 04.05.2018 № ИН-06-28/25 «О рекомендациях в отношении раскрытия информации на рынке ценных бумаг»

АО не обязано раскрывать сведения о невостребованных дивидендах в форме сообщения о существенном факте о неисполнении обязательств эмитента перед владельцами его эмиссионных ценных бумаг

Сообщается, что в соответствии с Положением Банка России от 30.12.2014 №454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» в форме сообщения о существенном факте подлежат раскрытию сведения о неисполнении обязательств эмитента перед владельцами его ценных бумаг по выплате дивидендов.

Согласно Федеральному закону «Об акционерных обществах» обязанность по выплате акционерам дивидендов считается исполненной акционерным обществом с даты поступления денежных средств в кредитную организацию, в которой открыт банковский счет лица, имеющего право на получение дивидендов, либо с даты приема переводимых денежных средств организацией федеральной почтовой связи (в случае выплаты дивидендов путем почтового перевода денежных средств).

Объявленные дивиденды не выплачиваются в случае отсутствия у эмитента или его регистратора точных и необходимых адресных данных или банковских реквизитов, либо в связи с иной просрочкой кредитора (невостребованные дивиденды). Невостребованные дивиденды являются невыплаченными по причинам, не зависящим от акционерного общества. При этом обязанность по выплате невостребованных дивидендов подлежит исполнению акционерным обществом только после обращения лица, не получившего объявленных дивидендов, с требованием о выплате невостребованных дивидендов.

Проект Указания Банка России «О порядке определения Банком России категорий потребительских кредитов (займов) и о порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых»

Банком России предложен обновленный порядок расчета среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых по категориям потребительских кредитов (займов)

Согласно проекту, Банк России определяет категории потребительских кредитов (займов) с учетом следующих показателей: суммы, срока возврата, наличия обеспечения, вида кредитора, цели кредита (займа), использования электронного средства платежа, наличия лимита кредитования, получения заемщиком на свой банковский счет, открытый у кредитора, заработной платы, иных регулярных выплат, начисляемых в связи с исполнением трудовых обязанностей, и (или) пенсий, пособий и иных социальных или компенсационных выплат.

Банк России ежеквартально рассчитывает и опубликовывает на сайте Банка России в сети «Интернет» среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых по категориям потребительских кредитов (займов) не позднее чем за сорок пять календарных дней до начала квартала, в котором среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых подлежит применению.

Среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых определяется как средневзвешенное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых, рассчитанное:

по 100 крупнейшим кредиторам (по объему кредитов (займов), выданных за предыдущий квартал в тысячах рублей) по соответствующей категории потребительского кредита (займа), в случае если одна треть общего количества кредиторов, предоставляющих соответствующую категорию потребительского кредита (займа), превышает 100 организаций;

по крупнейшим кредиторам, составляющим одну треть от общего числа кредиторов (по объему кредитов (займов), выданных за предыдущий квартал в тысячах рублей) по соответствующей категории потребительского кредита (займа), в случае если одна треть общего количества кредиторов, предоставляющих соответствующую категорию потребительского кредита (займа), не превышает 100 организаций.

В проекте приводится формула, в соответствии с которой рассчитывается среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых.

Со дня вступления проекта в силу предполагается признать утратившим силу Указание Банка России от 29 апреля 2014 года №249-У «О порядке определения Банком России категорий потребительских кредитов (займов) и о порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа)».

Письмо Банка России №03-40-9/3220, ГК «Агентство по страхованию вкладов» №1/14586 от 03.05.2018 «О способе доставки банку уведомления о ставке взносов государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»

Банк России информирует о порядке доставки уведомлений о размере ставки страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов по итогам I квартала 2018 года

Сообщается, что уведомления ГК «Агентство по страхованию вкладов» по итогам I квартала 2018 года будут доводиться до банков — участников системы страхования вкладов путем направления структурными подразделениями Банка России копий указанных уведомлений Агентства в режиме ограниченного распространения с последующей досылкой Агентством оригиналов указанных уведомлений через ФГУП «Почта России» или иным способом в соответствии с пунктом 12 Порядка уплаты страховых взносов, утвержденного решением Правления Агентства от 5 февраля 2004 г. (протокол №2).

Информационное письмо Банка России от 03.05.2018 №ИН-014-12/24 «Об актуализации санкционного перечня Комитета Совета Безопасности ООН по КНДР»

Банк России информирует, что на официальном сайте ООН размещен обновленный санкционный перечень Комитета Совета Безопасности ООН по КНДР

Банк России также просит главные управления Банка России информировать Департамент финансового мониторинга и валютного контроля об известных случаях применения кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями любых ограничительных мер в части осуществления операций юридических и физических лиц, включенных в санкционный перечень, составленный и обновляемый Комитетом Совета Безопасности ООН по КНДР, либо юридических или физических лиц, действующих от их имени либо по их указанию.

Информация Банка России «Разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 05.11.2015 №501-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей» (далее — Положение Банка России №501-П) на 19 апреля 2018 года»

Банк России разъяснил некоторые вопросы, касающиеся учета НФО операций по привлечению денежных средств

В информации, в частности:

приведены бухгалтерские записи по погашению процентов по договору займа или кредитному договору;

разъяснено, что в качестве эффективной ставки процента (ЭСП), соответствующей рыночным условиям, следует применять ставку дисконтирования, удовлетворяющую определению эффективной процентной ставки в Приложении А к МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», рассчитанную исходя из понимания рыночных условий, соответствующих конкретному договору;

разъяснен порядок отражения в бухгалтерском учете НФО переоценки финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, при их полном погашении в установленный договором срок.

Указание Банка России от 30.03.2018 №4759-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 15 декабря 2014 года N 445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2018 №50842.

Усилены требования к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Установлено, что в программу организации в некредитной финансовой организации работы с представленными клиентом документами и/или сведениями об отсутствии оснований для принятия решения об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции включаются в том числе:

положения об определении структурного подразделения и/или должностного лица некредитной финансовой организации, уполномоченных рассматривать представленные клиентом документы или сведения об отсутствии оснований для принятия решения об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции;

положения об определении структурного подразделения и/или должностного лица, уполномоченных сообщать клиенту об устранении оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, либо о невозможности устранения соответствующих оснований исходя из документов или сведений, представленных клиентом;

порядок информационного взаимодействия между указанными структурными подразделениями или должностными лицами;

порядок приема представляемых клиентом документов или сведений об отсутствии оснований для принятия решения об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, обеспечивающий беспрепятственный прием таких документов и сведений в любом структурном подразделении некредитной финансовой организации.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Указание Банка России от 22.03.2018 № 4748-У «О максимальной плате, взимаемой держателем реестра владельцев ценных бумаг с зарегистрированных лиц за проведение операций по лицевым счетам и за предоставление информации из реестра владельцев ценных бумаг, и порядке ее определения» Зарегистрировано в Минюсте России 17.04.2018 №50800.

С 1 октября 2018 года обновляются максимальные размеры платы, взимаемой держателем реестра владельцев ценных бумаг за проведение операций по лицевым счетам и за предоставление информации из реестра

Речь идет о плате за:

открытие и закрытие лицевого счета:

внесение записи по лицевому счету об обременении ценных бумаг;

внесение записи по лицевому счету о прекращении обременения ценных бумаг;

внесение записей о списании и зачислении ценных бумаг в результате реорганизации юридического лица в форме преобразования;

предоставление зарегистрированному лицу отчета (справки) об операциях, совершенных по его лицевому счету.

Регламентирован порядок определения стоимости ценных бумаг в целях установления максимального размера платы.

Признан утратившим силу аналогичный Приказ ФСФР России от 25.12.2012 №12-111/пз-н.

Информационное письмо Банка России от 23.04.2018 №ИН-18-18/21 «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу с 1 января 2019 года нормативных актов Банка России по бухгалтерскому учету»

Банком России приведена примерная схема переноса остатков по закрываемым с 1 января 2019 года счетам кредитных организаций

С указанной даты вступают в силу ряд нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета.

В этой связи кредитным организациям рекомендовано проанализировать имеющиеся по состоянию на 1 января 2019 года остатки по лицевым счетам балансовых и внебалансовых счетов по учету операций по привлечению и размещению денежных средств, операций с ценными бумагами и иных операций.

Остатки по лицевым счетам, подлежащим закрытию, переносятся на вновь открываемые либо на другие действующие счета, а также отражаются в бухгалтерском учете на счетах с измененным наименованием в первый рабочий день 2019 года после составления баланса за 31 декабря 2018 года до отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение первого рабочего дня 2019 года.

Во внутренних документах рекомендовано определить порядок закрытия лицевых счетов, остатки с которых переносятся на новые лицевые счета или списываются, а также порядок открытия новых лицевых счетов.

Отмечено также, в частности, что при отражении в бухгалтерском учете корректирующих событий после отчетной даты за 2018 год по балансовым счетам, введенным в План счетов с 1 января 2019 года, корректирующие события после отчетной даты, предусмотренные подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Указания Банка России от 4 сентября 2013 года №3054-У, отражаются бухгалтерскими записями по новым счетам.

Письмо Банка России от 23.04.2018 №ИН-016-41/22 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России»

Банком России даны рекомендации по оценке кредитного риска в связи с введением иностранными государствами с 9 апреля 2018 года мер ограничительного характера

Сообщается, что при классификации кредитной организацией ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, предоставленных юридическим лицам, финансовое положение которых и/или качество обслуживания долга по предоставленным ссудам и/или качество полученного обеспечения ухудшилось в связи с введением мер ограничительного характера, в целях применения Положения Банка России от 28.06.2017 №590-П и Положения Банка России от 23.10.2017 №611-П уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации может быть принято решение о неухудшении оценки финансового положения, качества обслуживания долга, а также категории качества ссуды и/или категории качества обеспечения, осуществленной на последнюю отчетную дату, предшествующую дате введения мер ограничительного характера.

В обоснование решения органа управления кредитной организации рекомендуется включать документальное подтверждение взаимосвязи ухудшения качества обслуживания долга или финансового положения заемщика (контрагента) — юридического лица или категории качества ссуды или категории качества обеспечения с введением мер ограничительного характера.

Кредитным организациям рекомендуется направлять информацию о принятом органом управления кредитной организации решении и обоснование решения в Банк России (структурное подразделение Банка России) в порядке, установленном пунктом 3.10 Положения Банка России №590-П, одновременно с формами отчетности 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)» и 0409155 «Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах».

Данное Письмо действует по 31 декабря 2018 года включительно.

Указание Банка России от 23.01.2018 №4695-У «О порядке осуществления Банком России контроля за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации и о случаях принятия Банком России решения о проведении выездной проверки деятельности страховой организации по результатам анализа плана восстановления платежеспособности» Зарегистрировано в Минюсте России 17.04.2018 №50799.

Определен порядок осуществления Банком России контроля за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации

Контроль за исполнением страховой организацией плана восстановления платежеспособности (ПВП) страховой организации включает контроль за:

соблюдением сроков применения предусмотренных ПВП мер по предупреждению банкротства страховой организации;

достижением целей восстановления платежеспособности и улучшения финансового состояния страховой организации;

соответствием достигнутых показателей деятельности страховой организации прогнозу ожидаемых результатов, указанных в ПВП.

Предусмотрены способы осуществления контроля за исполнением ПВП.

Решение о проведении выездной проверки деятельности страховой организации по результатам анализа ПВП принимается Банком России в следующих случаях:

установление факта недостоверности сведений, включенных в ПВП (в том числе несоответствие между сведениями, содержащимися в ПВП, и сведениями, содержащимися в отчетности страховой организации, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности);

необходимость получения дополнительной информации о деятельности страховой организации для оценки достаточности предусмотренных ПВП мер и реальности исполнения предусмотренных ПВП мер.

Выездная проверка проводится в соответствии с Инструкцией Банка России от 24.04.2014 №151-И в пределах 30 рабочих дней с даты получения Банком России ПВП.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

«Методические рекомендации по установлению критериев существенного отклонения объема торгов иностранной валютой» (утв. Банком России 13.04.2018 №10-МР)

Организатору торговли рекомендуется устанавливать во внутренних документах критерии существенного отклонения объема торгов иностранной валютой и направлять такие внутренние документы в Банк России

В соответствии с Федеральным законом «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» критерии существенного отклонения объема торгов иностранной валютой по сравнению с уровнем объема торгов, который сформировался бы без учета действий, относящихся к манипулированию рынком, устанавливаются на основании методических рекомендаций Банка России.

Методические рекомендации предназначены для использования организатором торговли, на торгах которого совершаются операции с иностранной валютой на основании заявок, адресованных всем участникам торгов, в случае если информация о лицах, подавших заявки, а также о лицах, в интересах которых поданы заявки, не раскрывается другим участникам торгов.

В частности, при установлении критериев существенного отклонения организатору торговли рекомендуется:

исходить из того, что объем сделок с иностранной валютой (объем торгов иностранной валютой) определяется в иностранной валюте;

рассматривать пару сделок с иностранной валютой, заключенных с центральным контрагентом и имеющих один и тот же предмет и способ исполнения, в качестве одной сделки, в случае если на организованных торгах организатора торговли заключаются сделки с иностранной валютой с участием центрального контрагента;

учитывать, что существенное отклонение объема торгов иностранной валютой следует устанавливать, исходя из объема сделок, совершенных одним лицом.

Указание Банка России от 19.03.2018 №4743-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 28 декабря 2015 года N 3921-У «О составе, объеме, порядке и сроках раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг» Зарегистрировано в Минюсте России 11.04.2018 №50722.

Актуализирован порядок раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг

Установлено, что обязательная информация по показателю «Расчет собственных средств, осуществленный в соответствии с требованиями Банка России» раскрывается профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не являющимися управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, в разрезе показателя и его аналитических признаков, указанных в разделе 2 отчетности по форме 0420413 «Расчет собственных средств», установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 27.11.2017 №4621-У (в связи с признанием утратившим силу аналогичного Указания Банка России от 15.01.2015 №3533-У «О сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации»).

Также обновлен порядок раскрытия рекомендуемой информации, касающейся списка аффилированных лиц. Она раскрывается в разрезе показателей и их аналитических признаков, указанных в разделах 1 и 2 отчетности по форме 0420402 «Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации», установленной приложением 1 к Указанию №4621-У.

Визуализация вышеуказанной информации для целей ее раскрытия в соответствии с Указанием осуществляется при помощи программного обеспечения, реализующего конвертацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в сети Интернет.

Кроме того, уточнена информация, раскрываемая в обязательном порядке, касающаяся тарифов на услуги профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Указание Банка России от 31.01.2018 №4713-У «О требованиях к правилам определения и раскрытия расчетной цены одного инвестиционного пая биржевого паевого инвестиционного фонда, содержащимся в договоре, на основании которого осуществляется допуск инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда к организованным торгам» Зарегистрировано в Минюсте России 05.04.2018 №50660.

Установлены требования к правилам определения и раскрытия цены пая, содержащимся в договоре, на основании которого осуществляется допуск инвестиционных паев биржевого фонда к организованным торгам

Правила определения и раскрытия расчетной цены одного инвестиционного пая биржевого паевого инвестиционного фонда, содержащиеся в договоре, на основании которого осуществляется допуск инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда к организованным торгам, должны содержать:

порядок определения цены пая как отношение разницы между стоимостью всех активов, составляющих биржевой фонд, и величиной всех обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, к количеству выданных паев биржевого фонда, рассчитанных на момент определения цены пая;

порядок расчета стоимости активов и величины обязательств, на основании которых осуществляется определение цены пая;

порядок принятия к расчету активов и обязательств при определении цены пая, соответствующий правилам определения стоимости чистых активов биржевого фонда, предусмотренным Указанием Банка России от 25.08.2015 №3758-У;

случаи, при наступлении которых цена пая подлежит перерасчету;

периодичность определения цены пая, но не реже одного раза в пятнадцать секунд;

сроки раскрытия цены пая, но не позднее одной секунды с момента ее определения, и хранения информации, подтверждающей результаты определения цены пая;

обеспечение доступности цены пая неограниченному кругу лиц.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Мобильное приложение

Android Apple