Изменения законодательства
В связи с изданием новой Методики определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов актуализированы некоторые акты Банка России
Методика определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп, предусмотрена Положением Банка России от 15 июля 2020 года №729-П.
В связи с этим необходимые изменения вносятся, в частности:
в Положение Банка России от 3 декабря 2015 года №510-П «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности («Базель III») системно значимыми кредитными организациями»;
в Положение Банка России от 26 июля 2017 года №596-П «О порядке расчета системно значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)».
Указание вступает в силу с 1 апреля 2021 года.
Актуализированы положения отдельных актов Банка России в связи с изданием новой Методики определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов
Положением Банка России от 15 июля 2020 года №729-П для банковских групп установлена Методика определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп.
В связи с этим ссылки на применение данной Методики включены, в частности:
в Указание Банка России от 7 августа 2017 года №4481-У «О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы»;
в Указание Банка России от 14 декабря 2017 года №4645-У «О порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности».
Указание вступает в силу с 1 апреля 2021 года.
Внесены уточнения в Положение Банка России о допуске ценных бумаг к организованным торгам
Указанием, в частности:
— конкретизированы случаи и сроки исключения из списка ценных бумаг, организованные торги которыми приостановлены;
— уточнен состав информации, подлежащий раскрытию организаторами торговли на своем сайте по ценным бумагам, включенным в список;
— уточнен перечень сведений, которые должна содержать Карточка ценной бумаги;
— в новой редакции изложено приложение «Условия включения облигаций специализированных обществ в котировальные списки».
Указание вступает в силу с 1 апреля 2021 года.
Банк России рекомендует кредитным организациям установить лимиты выдачи наличных по платежным картам при покупке в магазине
В частности, для минимизации рисков вовлечения торгово-сервисных предприятий (далее — ТСП), предоставляющих услугу cash-out, в противоправную деятельность Банк России рекомендует кредитным организациям — эмитентам платежных карт руководствоваться следующими подходами:
ежедневный лимит выдачи наличных денег по операциям cash-out (совокупно для всех карт физического лица, открытых в кредитной организации — эмитенте) не превышает 5 000 рублей, ежемесячный лимит — не превышает 30 000 рублей;
выдача наличных денег производится при условии покупки держателем платежной карты товара или услуги в ТСП;
услуга предоставляется физическим лицам — держателям платежных карт (по корпоративным платежным картам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей услуга cash-out не предоставляется).
Кредитным организациям, предоставляющим услуги эквайринга, рекомендуется устанавливать аналогичные лимиты на одно ТСП по одной карте.
Кредитным организациям разъяснены особенности обслуживания лизинговых и факторинговых компаний
Банком России утверждены «Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций при приеме на обслуживание и обслуживании лизинговых компаний и факторинговых компаний».
Сообщается, в частности, что объем сведений, получаемых при реализации программы идентификации клиента, позволяет как на этапе приема на обслуживание, так и в процессе обслуживания клиента выявлять юридических лиц, планирующих осуществлять лизинговую или факторинговую деятельность.
Кредитным организациям целесообразно проводить анализ относительно фактической деятельности лизинговых компаний на предмет выявления осуществления ими функций лизингодателя в части получения лизинговых платежей или иных платежей по договорам лизинга, наличие у кредитной организации информации о заключенных договорах лизинга. В качестве дополнительного источника информации может также использоваться информация о наличии договоров лизинга в Едином федеральном реестре юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности и т.п.
В целях установления факта исполнения лизинговой и (или) факторинговой компанией требований о постановке на учет в Росфинмонторинге Банк России полагает целесообразным запрашивать у таких компаний копию карты постановки на учет. При этом кредитной организации следует принимать во внимание срок принятия Росфинмониторингом решения о постановке на учет, а также возможный отказ от такой постановки. При отсутствии у компании данной карты, либо в случае отказа представлять ее в кредитную организацию, кредитной организации рекомендуется руководствоваться положениями Методических рекомендаций.
Изменены требования к срокам проведения инвентаризации в целях подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций
Согласно внесенному уточнению инвентаризация проводится не ранее 1 октября отчетного года (ранее — по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года).
Кроме того, скорректирован перечень балансовых счетов, которые могут использоваться при отражении событий после отчетной даты.
Указание вступает в силу с 1 января 2021 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год.
Уточнен порядок обмена электронными сообщениями между банком и территориальным органом ФСС РФ
Установлено, в частности, что каждое сформированное электронное сообщение, подлежащее включению в транспортный файл банка первого типа, после снабжения его кодом аутентификации банка зашифровывается банком одновременно на двух получателей с использованием открытых ключей шифрования каждого из них, применяемых для обмена информацией с уполномоченным подразделением страховщика и уполномоченным налоговым органом.
Территориальное учреждение в рамках контроля транспортного файла банка первого типа также осуществляет контроль зашифрования банком каждого из включенных в указанный файл электронных сообщений одновременно на двух получателей с использованием открытых ключей шифрования каждого из них, применяемых для обмена информацией с уполномоченным подразделением страховщика и уполномоченным налоговым органом.
По результатам установленных процедур контроля территориальное учреждение формирует и направляет банку уведомление о принятии (непринятии) транспортного файла банка первого типа.
Банк получает квитанцию, содержащую подтверждение о получении электронного сообщения, сформированную уполномоченным подразделением страховщика в электронном виде и снабженную кодом аутентификации указанного подразделения, после получения уполномоченным подразделением страховщика электронного сообщения банка и квитанции о принятии уполномоченным налоговым органом указанного электронного сообщения.
Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Разъяснен порядок расчета и доведения до заемщика полной стоимости кредита по договору потребительского кредита (займа), обязательства по которому обеспечены залогом прав требования по договору участия в долевом строительстве
Сообщается, в частности, что к отношениям по указанным кредитным договорам применяются нормы статьи 6.1 Федерального закона от 21.12.2013 №353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», установленные для кредитных договоров, обеспеченных ипотекой.
При заключении кредитного договора расчет полной стоимости кредита (ПСК) рекомендуется осуществлять с учетом расходов заемщика по уплате страховой премии, которые будут им осуществлены по договору страхования имущества, заложенного по договору ипотеки, с применением подхода, определенного пунктом 5 части 4 статьи 6 Федерального закона №353-ФЗ, а именно в случае, если при расчете ПСК платежи в пользу третьих лиц не могут быть однозначно определены на весь срок кредитования, в расчет ПСК включаются платежи в пользу третьих лиц за весь срок кредитования исходя из тарифов, применяемых этими лицами на день расчета ПСК.
Разъяснен порядок представления банками в Банк России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам
Сообщается, что базовый уровень доходности вкладов определяется Банком России на основе ежемесячно представляемой банками в Банк России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам. Банки представляют в Банк России информацию о максимальной доходности по привлеченным вкладам, страхование которых осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» в отчетности по форме 0409119 «Данные о максимальной доходности по вкладам физических лиц», установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 №4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Для определения информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам, представляемой в Банк России до вступления в силу нормативного акта Банка России, устанавливающего порядок расчета банками максимальной доходности по привлеченным вкладам исходя из процентных ставок с учетом иной материальной выгоды и иных условий привлечения вклада в целях представления в Банк России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам, банкам рекомендуется руководствоваться по аналогии примечаниями к раскрытию информации о максимальных процентных ставках по вкладам физических лиц, содержащихся в приложении 1 к Указанию Банка России от 27.02.2014 №3194-У «О порядке раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами».
Предполагается, что после признания утратившим силу данного указания банки продолжат раскрывать неограниченному кругу лиц на своих официальных сайтах информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами путем раскрытия информации, содержащейся в представляемом в Банк России отчете в соответствии с Указанием Банка России от 27.11.2018 №4983-У «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности» (с учетом планируемых изменений).
Обновлены требования к порядку бухгалтерского учета запасов в некредитных финансовых организациях
В Положение Банка России от 22 декабря 2014 года №448-П вносятся изменения, связанные с утверждением ФСБУ 5/2019 «Запасы».
Указанием предусматривается отражение в бухгалтерском учете резерва под обесценение запасов на отдельном балансовом счете (счет 61016).
Установлены особенности отражения запасов для организаций, применяющих упрощенный учет.
Предусмотрена необходимость отражения обесценения запасов в качестве резервов под обесценение. В случае если чистая возможная цена продажи запасов, по которым признано обесценение, снижается, НФО должна уменьшать балансовую стоимость таких запасов до чистой возможной цены продажи и отражать на счетах бухгалтерского учета увеличение резерва под обесценение запасов.
Указание вступает в силу с 1 января 2021 года.
Скорректирован План счетов бухгалтерского учета НФО
Вносимыми изменениями уточнены наименования некоторых счетов бухгалтерского учета и введены новые счета, в том числе:
112 для учета суммы корректировки уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации;
113 для учета изменений в капитале в результате сделок с акционерами (участниками);
20507, N№20508, №20806 по учету начисленных процентов на сумму денежных средств на расчетных и специальных банковских счетах;
30410, N 31003 по учету резервов под обесценение;
47470 — №47475 по учету расчетов по выданным финансовым гарантиям, корректировок и переоценок стоимости обязательств по договору финансовой гарантии;
61016 для учета резервов под обесценение запасов;
908 по учету ценных бумаг.
С учетом данных изменений необходимые уточнения внесены в порядок применения Плана счетов.
Банком России сообщен порядок отражения данных в разделах III и III.1 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации»
В состав расшифровок 5110 Раздела III и 5209 Раздела III.1 формы 0409110 не включаются доходы от корректировки стоимости финансовых активов, приобретенных кредитной организацией в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29.06.2018 №263-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отраженные в балансовом учете при первоначальном признании, в размере резервов, сформированных под указанные активы.
Банком России сообщен порядок отражения данных в разделах III и III.1 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации»
В состав расшифровок 5110 Раздела III и 5209 Раздела III.1 формы 0409110 не включаются доходы от корректировки стоимости финансовых активов, приобретенных кредитной организацией в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29.06.2018 №263-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отраженные в балансовом учете при первоначальном признании, в размере резервов, сформированных под указанные активы.
Даны разъяснения по оценке информации об обязательствах заемщика (созаемщика) по договорам кредита (займа), получаемой с использованием кредитных отчетов, предоставляемых разными бюро кредитных историй
Банк России рекомендует, в частности, исходить из следующего:
— сопоставление записей, содержащихся в кредитных отчетах БКИ на предмет выявления дублирующих (идентичных) записей в отношении обязательств по одному договору кредита (займа) рекомендуется осуществлять на основании уникального идентификатора договора (сделки) (далее — УИД);
— при оценке информации об обязательствах заемщика (созаемщика) по договорам кредита (займа), получаемой с использованием кредитных отчетов БКИ, не содержащих УИД, на достоверность рекомендуется выявлять дублирующие (идентичные) записи, содержащиеся в кредитных отчетах БКИ, на основании следующих сведений в отношении договоров кредита (займа):
вид кредита (займа);
сумма кредита (займа) (или предельный лимит по кредиту, предоставленному с использованием банковской карты) на дату заключения договора кредита (займа) (допустимо отклонение используемого значения по правилам округления);
валюта кредита (займа);
дата заключения договора кредита (займа);
В дополнение к вышеуказанным сведениям рекомендуется использовать иные сведения в отношении договоров кредита (займа), предусмотренные одним из подпунктов пункта 2 части 3 статьи 4 Федерального закона от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях» (далее — Федеральный закон №218-ФЗ) (допустимо отклонение используемого значения по правилам округления);
— при выявлении в кредитных отчетах БКИ дублирующих (идентичных) записей в отношении обязательств заемщика (созаемщика) по одному договору кредита (займа) в расчете ПДН рекомендуется учитывать наиболее актуальную запись;
— актуальность содержащейся в кредитных отчетах БКИ информации об обязательствах заемщика (созаемщика) по договорам кредита (займа), а также по договорам кредита (займа), по которым заемщик выступает поручителем, рекомендуется оценивать исходя из даты последнего обновления информации о таких кредитах (займах), представляемых источниками формирования кредитных историй в БКИ в соответствии со статьей 5 Федерального закона №218-ФЗ, а также наличия информации об имеющейся непогашенной просроченной задолженности по таким кредитам (займам).
Со дня размещения настоящего информационного письма отменяется информационное письмо Банка России от 11.06.2019 №ИН-05-35/48 «О расчете кредитными организациями показателя долговой нагрузки заемщика на основании информации, получаемой из бюро кредитных историй».
Банком России актуализирован перечень системно значимых кредитных организаций
В обновленный перечень в сравнении с утвержденным в 2019 году был добавлен ПАО «Совкомбанк». Всего в перечень входят 12 банков, на долю которых приходится около 74% совокупных активов российского банковского сектора.