Институт Современного Банковского дела
+7 (495) 111-38-68
info@isbd.ru

Изменения законодательства


«Определение бизнеса. Поправки к МСФО (IFRS) 3» (введены в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 22.01.2019 №11н)

Приняты поправки к МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнесов»

Вносимыми поправками, в частности, в новой редакции изложено определение «Бизнес», а также включены новые положения, предусматривающие в том числе описание необязательного теста (тест на наличие концентрации, позволяющий провести упрощенный анализ того, что приобретенная совокупность видов деятельности и активов не является бизнесом).

Проект Федерального закона №644109-7 «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (в части осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с использованием переводных (трансферабельных) аккредитивов)»

Предложен порядок использования резидентами при осуществлении валютных операций с нерезидентами такой формы расчетов, как переводные (трансферабельные) аккредитивы

Согласно пояснительной записке к законопроекту в настоящее время внешнеторговые операции с нерезидентами, осуществляющиеся через посредников, занимают значительное место в международной торговле. Как правило, российский поставщик заинтересован в получении от российского посредника, подписавшего внешнеторговый договор (контракт), гарантий оплаты товара до его отгрузки в адрес иностранного покупателя. Потребностям расчетов при таких сделках полностью отвечает переводный (трансферабельный) аккредитив, представляющий собой наиболее оптимальную форму расчетов, надежно защищающий интересы всех сторон, участвующих в сделке: иностранного покупателя, российского посредника и российского поставщика экспортного товара. Использование переводных (трансферабельных) аккредитивов во внешней торговле позволит защитить интересы российских производителей экспортных товаров, гарантируя поступление в их пользу экспортной валютной выручки.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если не установлено иное, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если не установлено иное, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары (не полученные на территории Российской Федерации), невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Настоящим законопроектом признается исполнение резидентом обязанности, предусмотренной статьей 19 Федерального закона, если резидент обеспечил получение на свои банковские счета в уполномоченных банках или банках за пределами территории РФ экспортной выручки в соответствии с условиями заключенных с нерезидентами внешнеторговых договоров или возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не полученные от них товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в каждом случае за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, взимаемых банками — корреспондентами за осуществление операций по переводу денежных средств.

Также предусматривается признание исполнения резидентом, являющимся получателем средств в соответствии с условиями переводного (трансферабельного) аккредитива при осуществлении расчетов в рамках заключенного с нерезидентом договора за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги обязанности, предусмотренной пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона, в случае если он обеспечил в сроки, предусмотренные таким договором, получение в соответствии с условиями переводного (трансферабельного) аккредитива от банка, расположенного за пределами территории РФ или от уполномоченного банка, которому дано поручение на перевод переводного (трансферабельного) аккредитива (исполняющий банк), иностранной валюты или валюты РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках или на банковские счета в уполномоченных банках второго получателя средств — резидента, которому должно производиться исполнение переводного (трансферабельного) аккредитива в соответствии с условиями договора, заключенного между резидентом, являющимся получателем средств, и вторым получателем средств.

Кроме того, устанавливается перечень документов, которые имеют право запрашивать агенты валютного контроля у резидентов, подтверждающих осуществление резидентами расчетов с использованием переводного (трансферабельного) аккредитива.

Информация Банка России от 13.02.2019 «О включении ценных бумаг в Ломбардный список Банка России»

В Ломбардный список Банка России включены новые ценные бумаги

Речь идет, в частности, о следующих ценных бумагах:

биржевые облигации открытого акционерного общества «Российские железные дороги», имеющие идентификационный номер выпуска 4B02-10-65045-D-001P;

биржевые облигации Государственной компании «Российские автомобильные дороги», имеющие идентификационные номера выпусков 4B02-01-00011-Т-002Р, 4B02-02-00011-T-002P;

биржевые облигации Публичного акционерного общества «Уралкалий», имеющие идентификационный номер выпуска 4B02-05-00296-A-001P;

биржевые облигации Акционерного общества «Федеральная пассажирская компания», имеющие идентификационные номера выпусков 4B02-04-55465-E-001P, 4B02-05-55465-E-001P.

Письмо Банка России от 22.01.2019 №59-3-5/3973 «О направлении информации»

Банк России выявил недостатки в информировании потребителей кредитных организаций об условиях реализуемых полисов инвестиционного страхования жизни

Например, публикуемые кредитными организациями условия полисов ИСЖ, вопреки необходимости предоставления потребителю достоверной информации о возможных рисках инвестирования, в подавляющем большинстве случаев содержат только заверения о стопроцентной защите вложенных средств без указания информации о рисках, присущих соответствующему инвестиционному продукту.

Кроме того, в большинстве случаев не раскрывается существенная информация о порядке досрочного возврата потребителю размещенных по договору ИСЖ средств, включая размер и порядок расчета выкупной суммы в зависимости от срока действия договора ИСЖ и периода, в котором он прекращен.

Условия предлагаемых комбинированных продуктов (предусматриваемых возможность открытия вклада только при покупке полиса ИСЖ или увеличение размера процентов по вкладу при заключении договора ИСЖ) также способствуют введению потребителей в заблуждение относительно действительных условий приобретаемого последними финансового продукта.

Подобные практики могут повлечь не только возникновение у потребителей убытков, о риске наличия которых они не были надлежащим образом уведомлены, но и создать предпосылки к утрате доверия к финансовому рынку в целом.

В связи с этим Банк России просит провести мероприятия по доведению до сведения участников финансового рынка информации о недопустимости использования кредитными организациями недобросовестных практик при предложении и реализации финансовых инструментов и услуг.

Указание Банка России от 18.12.2018 №5020-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 11 августа 2014 года №428-П «О стандартах эмиссии ценных бумаг, порядке государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, государственной регистрации отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг» Зарегистрировано в Минюсте России 22.01.2019 №53499.

Установлен порядок государственной регистрации Банком России выпусков структурных облигаций

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 18.04.2018 №75-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» в части регулирования структурных облигаций», в т.ч.:

установлен объем сведений, которые должны содержаться в решении о выпуске (дополнительном выпуске) структурных облигаций;

определены особенности представления в регистрирующий орган уведомления о содержании решения уполномоченного органа эмитента о выпуске структурных облигаций;

утверждена форма уведомления о содержании решения уполномоченного органа эмитента о выпуске структурных облигаций;

закреплена возможность государственной регистрации выпусков ценных бумаг международных компаний, предусмотренных Федеральным законом от 03.08.2018 №290-ФЗ «О международных компаниях».

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Указание Банка России от 08.02.2019 №5068-У «Об обязательных резервных требованиях»

Новые нормативы обязательных резервов кредитных организаций будут применяться начиная с регулирования за апрель 2019 года

Новые обязательные резервные требования (нормативы обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов) установлены для кредитных организаций, осуществляющих депонирование обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 01.12.2015 №507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».

Настоящее Указание вступает в силу с 1 апреля 2019 года. Со 2 апреля 2019 года признано утратившим силу аналогичное Указание Банка России от 20.07.2018 №4871-У.

Указание Банка России от 25.12.2018 №5036-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 1 декабря 2015 года №507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2019 №53537.

Скорректирован порядок исполнения кредитными организациями обязательных резервных требований

Согласно внесенным поправкам депонирование обязательных резервов осуществляется на счете, открытом в Банке России, независимо от вида валюты резервируемых обязательств (ранее — отдельно по обязательствам в валюте РФ и по обязательствам в иностранной валюте).

Исключено также упоминание счета по учету обязательных резервов при невыполнении обязанности по усреднению.

Кроме того, уточнен состав резервируемых обязательств, а также, в частности, порядок регулирования размера обязательных резервов и осуществления контроля за выполнением кредитными организациями обязательных резервных требований.

Указание вступает в силу с 1 апреля 2019 года и применяется с расчета размера обязательных резервов, составленного за апрель 2019 года.

«Положение о требованиях к квалифицированному центральному контрагенту, порядке признания качества управления центрального контрагента удовлетворительным, об основаниях и порядке принятия решения о признании качества управления центрального контрагента неудовлетворительным, порядке доведения информации о принятом решении до центрального контрагента» (утв. Банком России 01.11.2018 №658-П) Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2019 №53703.

С 1 марта 2019 года квалифицированные центральные контрагенты должны удовлетворять определенным Банком России требованиям

Положением реализованы поправки в Федеральный закон «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте», которыми закреплен новый правовой статус «квалифицированный центральный контрагент», а также полномочие Банка России по признанию качества управления центрального контрагента (ЦК) удовлетворительным.

Установлены требования к квалифицированному центральному контрагенту (КЦК). В частности, КЦК должен проводить на ежедневной основе стресс-тестирование рисков и оценку точности модели ЦК в соответствии с порядком, предусмотренным методиками, соответствующими требованиям, установленным главой 2 Положения Банка России от 30.12.2016 №576-П.

Признание качества управления ЦК удовлетворительным (включая признание системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления) осуществляется Банком России на основании ходатайства ЦК в срок, не превышающий 3-х месяцев со дня получения ходатайства и необходимых документов. Ходатайство и документы направляются в уполномоченное структурное подразделение Банка России в форме электронных документов посредством использования личного кабинета в соответствии с Указанием Банка России от 03.11.2017 №4600-У.

Настоящее Положение применяется в отношении юридических лиц, которым Банком России присвоен статус центрального контрагента в соответствии со статьей 27.1 Федерального закона «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте».

Со дня вступления в силу Положения (1 марта 2019 года) признано утратившим силу Указание Банка России от 03.12.2012 №2919-У «Об оценке качества управления кредитной организации, осуществляющей функции центрального контрагента».

Указание Банка России от 26.11.2018 №4973-У «О порядке направления Банком России запросов и получения от организаций федеральной почтовой связи информации об осуществлении ими почтовых переводов денежных средств» Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2019 №53676.

Банк России обновил процедуру направления запросов и получения от организаций федеральной почтовой связи информации об осуществлении ими почтовых денежных переводов

Банк России направляет письменный запрос о предоставлении сводной информации в разрезе обособленных подразделений организаций федеральной почтовой связи о количестве и сумме почтовых переводов денежных средств и (или) об условиях оказания услуг почтового перевода денежных средств (в том числе о тарифах на услуги почтового перевода и сроках осуществления почтового перевода) с указанием периода запрашиваемой информации, формата ее предоставления и при необходимости адреса электронной почты для направления информации в электронном виде.

Организации федеральной почтовой связи не позднее 30 рабочих дней со дня получения запроса направляют в Банк России заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или нарочным информацию об осуществлении почтовых переводов денежных средств.

Информация направляется на бумажном носителе и дополнительно на электронном носителе (компакт-диск, флеш-накопитель) и/или в электронном виде на адрес электронной почты, указанный в запросе Банка России.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Со дня вступления в силу настоящего Указания признано утратившим силу аналогичное Указание Банка России от 20.06.2012 №2837-У.

Проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 9 и 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

В связи с введением системы «TaxFree» предлагается уточнить условия совершения валютных операций между резидентами и нерезидентами

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность компенсации специализированными организациями, являющимися налоговыми резидентами РФ, иностранным гражданам сумм НДС при вывозе приобретенных ими в РФ товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. Соответствующие выплаты могут осуществляться как наличными денежными средствами в валюте РФ, так и путем зачисления на банковские карты.

В настоящее время, согласно общему правилу, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках.

Проектом предлагается внести изменение, предусматривающее возможность осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в случае выплаты наличной валюты РФ в порядке компенсации сумм НДС.

Кроме того, дополнен перечень разрешенных валютных операций.

Так, согласно проекту юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках операции с наличной иностранной валютой при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации, а также при погашении неизрасходованных авансов, выданных такими юридическими лицами — резидентами в связи со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации.

Информационное письмо Банка России от 30.01.2019 №ИН-014-12/8 «Об осуществлении резидентами валютных операций с внутренними ценными бумагами»

Законодательство РФ разрешает валютные операции между резидентами, связанные с расчетами по итогам клиринга

Расчеты в иностранной валюте между резидентами, не являющимися уполномоченными банками, по договорам, предусматривающим передачу внутренних ценных бумаг, проводимые по итогам клиринга в соответствии с Федеральным законом «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте», осуществляются без ограничений.

Валютные операции между уполномоченными банками, совершаемые ими от своего имени и за свой счет, по договорам, предусматривающим передачу внутренних ценных бумаг, с учетом положений части 2 статьи 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Указания Банка России от 28.04.2004 №1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» могут проводиться без ограничений, независимо от того, осуществляются ли расчеты в иностранной валюте за внутренние ценные бумаги по итогам клиринга в соответствии с Законом о клиринге или иным способом.

Информационное письмо Банка России от 30.01.2019 №ИН-06-28/9 «О государственной регистрации отчета об итогах выпуска акций акционерного пенсионного фонда, размещенных при его создании в результате преобразования в него некоммерческого пенсионного фонда или выделения с преобразованием»

Банк России разъяснил, какие сведения отражаются в отчете об итогах выпуска акций акционерного пенсионного фонда, размещенных при его создании в результате реорганизации НПФ

Сообщается, что в отчете об итогах выпуска акций акционерного пенсионного фонда, размещенных путем их распределения лицам, имеющим право на получение акций этого фонда, подлежащих размещению при его создании, рекомендовано отражать две фактические даты размещения акций — дату государственной регистрации акционерного пенсионного фонда и дату распределения акций, оставшихся неразмещенными на дату государственной регистрации акционерного пенсионного фонда.

Последнюю дату целесообразно определять в решении о порядке и условиях распределения таких акций, принимаемом советом директоров (наблюдательным советом) акционерного пенсионного фонда, не ранее семи и не позднее тридцати дней с даты раскрытия этим фондом информации о принятом советом директоров (наблюдательным советом) фонда решении о порядке и условиях распределения оставшихся неразмещенными акций.

В представляемые документы рекомендуется включать помимо сведений о физических лицах, которые прямо или косвенно контролируют юридических лиц, включенных в список лиц, которым подлежали распределению акции акционерного пенсионного фонда, остававшиеся не размещенными на дату государственной регистрации акционерного пенсионного фонда, сведения о каждом лице, которому размещены акции созданного акционерного пенсионного фонда (при условии соблюдения требований Федерального закона «О персональных данных»).

Для государственной регистрации отчета об итогах выпуска акций акционерного пенсионного фонда, размещенных при его создании в форме преобразования в него некоммерческого пенсионного фонда или в форме выделения с преобразованием, представляются документы, предусмотренные частью 3 статьи 14 Федерального закона от 28.12.2013 №410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также пунктами 8.10, 8.11 Положения Банка России от 11.08.2014 №428-П.

Информационное письмо Банка России от 31.01.2019 №ИН-016-41/10 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России»

Банк России обновил свои рекомендации, касающиеся оценки финансового положения кредитной организации в связи с введением мер ограничительного характера

Рекомендации касаются оценки кредитного риска в целях формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (Положение Банка России 28.06.2017 №590-П), а также формирования резервов на возможные потери (Положение Банка России от 23.10.2017 №611-П).

Сообщается, что в случаях, когда в отношении юрлиц — заемщиков (контрагентов) кредитных организаций введены меры ограничительного характера, уполномоченным органом управления может быть принято решение о неухудшении оценки их финансового положения и (или) качества обслуживания долга и (или) категории качества обеспечения и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, осуществленной на последнюю отчетную дату, предшествующую дате введения мер ограничительного характера.

Информацию о принятых решениях и обоснование решений рекомендовано направлять в Банк России (структурное подразделение Банка России) в порядке, установленном пунктом 3.10 Положения Банка России №590-П, одновременно с формами отчетности 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)» и 0409155 «Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах».

Со дня опубликования настоящего информационного письма Банка России не применяется письмо Банка России от 12 октября 2018 года №ИН-016-41/66 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России».

Проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

Правительство РФ предлагает расширить доступ российских экспортеров к продуктам экспортного страхования

К числу разрешенных валютных операций планируется отнести операции по уплате юридическими лицами-резидентами страховым организациям-резидентам страховых премий по договорам страхования рисков неисполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам, заключенным между юридическими лицами — резидентами и нерезидентами, а также операции по выплате юридическим лицам — резидентам страховыми организациями — резидентами страховых возмещений по договорам страхования рисков неисполнения нерезидентами обязательств по указанным внешнеторговым договорам.

Предусматривается признание резидента исполнившим обязанность по репатриации валютной выручки в случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета, открытые в уполномоченных банках, от страховой организации — резидента страхового возмещения в валюте по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательства по перечислению на банковский счет такого резидента в уполномоченном банке валюты, причитающейся в соответствии с условиями заключенного им с нерезидентом внешнеторгового договора, или на банковский счет, открытый в уполномоченном банке резиденту, являющемуся выгодоприобретателем по такому договору страхования, при наступлении страхового случая, при условии, что сумма страхового возмещения равна или превышает сумму неисполненных обязательств нерезидента по указанному внешнеторговому договору.

Проектом также дополняется перечень документов, которые могут запрашивать агенты валютного контроля у резидентов и нерезидентов в связи с предлагаемыми изменениями.

Информация Банка России «О применении установленных главой 10 Положения Банка России от 28.12.2017 №626-П требований к финансовому положению лиц, имеющих право распоряжаться более 10 процентами акций (долей) некредитной финансовой организации»

Банк России напомнил о сроках представления документов для оценки финансового положения лиц, имеющих право распоряжаться более 10 процентов акций НФО

В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 №281-ФЗ, вступившим в силу с 28 января 2018 года, лицом, имеющим право распоряжаться более 10 процентами акций (долей) некредитной финансовой организации, не может являться лицо, не соответствующее требованиям к финансовому положению, устанавливаемым Банком России.

После вступления в силу этого Закона финансовое положение юридических лиц, имеющих право распоряжаться более 10 процентами акций (долей) НФО, должно соответствовать требованиям, установленным пунктом 10.2 Положения Банка России от 28.12.2017 №626-П.

Юридические лица, имеющие право распоряжаться более 10 процентами акций (долей) НФО, должны представить в Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России документы, предусмотренные пунктом 10.3 Положения Банка России №626-П, для оценки их финансового положения за 2018 год и в дальнейшем представлять такие документы на ежегодной основе.

Для оценки соответствия финансового положения физического лица, имеющего право распоряжаться более 10 процентами акций (долей) НФО, такое лицо должно ежегодно не позднее 30 января представлять в указанный Департамент составленное им самостоятельно подтверждение отсутствия в отношении него производства по делу о банкротстве или факта признания его банкротом в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» или личным законом иностранного физического лица.

Мобильное приложение

Android Apple