Институт Современного Банковского дела
+7 (495) 111-38-68
info@isbd.ru

Изменения законодательства


Методические рекомендации по определению участников банковской группы, отчетные данные которых подлежат включению в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы» (утв. Банком России 27.10.2016 №40-МР)

Банком России даны рекомендации по определению головными кредитными организациями банковских групп состава их участников при составлении консолидированной отчетности

В целях определения состава участников банковской группы при составлении консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы в соответствии с Положением Банка России от 11.03.2015 №462-П и Положением Банка России от 03.12.2015 №509-П рекомендуется исходить, в том числе, из следующего:

при определении состава участников банковской группы рекомендовано руководствоваться МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» и МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия», введенными в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 28.12.2015 №217н, внутренними документами банковской группы;

до 1 января 2017 года в целях определения периметра участников банковской группы, отчетные данные которых включаются в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы, рекомендуется руководствоваться пунктом 1.2 Положения №509-П для определения основного вида деятельности участников банковской группы в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 №329-ст, с учетом определенных особенностей;

отчетные данные участников банковской группы рекомендуется включать в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы в соответствии с долей участия банковской группы в деятельности участника банковской группы (рекомендуется определять указанную долю участия исходя из величины инвестиционных вложений банковской группы в деятельность участника банковской группы (например, вложения в уставный капитал участника банковской группы) с учетом величины рисков понесения потерь в соответствии с пунктом 2.2 Положения №462-П, а также определенных особенностей).

Указание Банка России от 25.07.2016 №4082-У «О внесении изменения в пункт 2 Указания Банка России от 2 декабря 2015 года №3873-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года №2005-У «Об оценке экономического положения банков» Зарегистрировано в Минюсте России 15.08.2016 №43230.

Отложен срок начала осуществления банками оценки показателя риска концентрации

Оценка экономического положения банков осуществляться с учетом еще одного показателя — риска концентрации (Указание Банка России от 02.12.2015 №3873-У).

Согласно поправкам оценка данного показателя осуществляется:

для банков, размер активов которых составляет 500 млрд. рублей и более — по состоянию на 1 апреля 2017 года (ранее — с 1 июля 2016 года);

для банков, размер активов которых менее 500 млрд. рублей — по состоянию на 1 октября 2017 года (ранее — с 1 июля 2017 года).

ВАЖНО! Указание Банка России от 12.07.2016 №4067-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 1 апреля 2014 года №3223-У «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации» Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2016 №43152.

Уточнены квалификационные требования к руководителям служб кредитной организации

Предусмотрено, в частности, что квалификация в области управления рисками, и (или) внутреннего контроля, и (или) аудита, которую имеет лицо, назначаемое на должность руководителя службы кредитной организации, признается достаточной, в случае если это лицо получило дополнительное профессиональное образование (освоило программу повышения квалификации или программу профессиональной переподготовки) в области управления рисками, и (или) внутреннего контроля, и (или) аудита и обладает профессиональными навыками в этой области. Удостоверение о повышении квалификации или диплом о профессиональной переподготовке должны соответствовать требованиям, установленным законодательством РФ об образовании.

Установленные квалификационные требования применяются также к лицам, на которых временно (более двух месяцев) возлагается исполнение должностных обязанностей руководителей служб кредитной организации.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Указание Банка России от 08.07.2016 №4065-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Уточнено назначение счетов 10801 и 10901 бухгалтерского учета кредитных организаций

Скорректирован порядок учета сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) (счет № 10801) и непокрытого убытка (счет №10901). Предусматривается также осуществление по указанным счетам бухгалтерских записей, связанных с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.

Изменено наименование внебалансового счета № 91010. Новое наименование — «Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов».

Уточнены положения, устанавливающие отчетную дату формирования отчетности за определенный период (в частности, 1 января заменено на 31 декабря).

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте РФ. Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте РФ текст документа может быть изменен.

Информация Банка России «О поправочных коэффициентах Банка России по корпоративным еврооблигациям»

Установлены поправочные коэффициенты для корректировки рыночной стоимости корпоративных еврооблигаций, принимаемых в обеспечение по кредитам Банка России

С 12 июля 2016 года кредитным организациям предоставлена возможность использования в качестве обеспечения по кредитам Банка России долговых эмиссионных ценных бумаг, выпущенных юридическими лицами — нерезидентами РФ за пределами Российской Федерации, включенных в Ломбардный список Банка России и допущенных к обращению в ЗАО «ФБ ММВБ».

Размеры поправочных коэффициентов установлены в зависимости от уровня рейтинга, присвоенного эмитентам (выпускам) ценных бумаг по международной шкале, и могут принимать значение от 0,95 до 0,75.

Указание Банка России от 21.06.2016 № 4049-У «О требованиях к порядку организации и обеспечения функционирования органов внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства и о дополнительных требованиях к кредитному рейтинговому агентству по выявлению, предотвращению конфликта интересов, а также управлению им» Зарегистрировано в Минюсте России 06.07.2016 №42765.

Кредитное рейтинговое агентство должно организовать и обеспечить функционирование на постоянной основе органов внутреннего контроля

Задачами внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства являются:

обеспечение достоверности присваиваемых кредитных рейтингов, независимости рейтинговой деятельности от любого политического и/или экономического влияния;

выявление, предотвращение конфликта интересов, а также управление им;

обеспечение достоверности, полноты и своевременности составления и представления отчетности для внешних и внутренних пользователей;

управление рисками в деятельности кредитного рейтингового агентства, включая риск возникновения у кредитного рейтингового агентства неблагоприятных последствий (в том числе убытков) из-за несоблюдения требований законодательства, в том числе нормативных актов Банка России, а также внутренних документов кредитного рейтингового агентства (регуляторный риск);

обеспечение эффективности деятельности кредитного рейтингового агентства.

Порядок организации и обеспечения функционирования органов внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства должен предусматривать принятие кредитным рейтинговым агентством в том числе мер по установлению функций, прав и обязанностей органов внутреннего контроля, оснований, порядка организации, форм, сроков, периодичности (не реже одного раза в квартал) проведения проверок контролером (службой внутреннего контроля) и др.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Инструкция Банка России от 08.06.2016 № 173-И «О порядке и об условиях лицензирования репозитарной деятельности и о порядке уведомления репозитарием Банка России о назначении руководителя структурного подразделения, созданного для осуществления репозитарной деятельности, или освобождении его от занимаемой должности» Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2016 №42733.

Определены условия и порядок лицензирования репозитарной деятельности

Документы для получения лицензии на осуществление репозитарной деятельности, а также для переоформления, выдачи дубликата лицензии и уведомления Банка России о назначении (освобождении) руководителя подразделения представляются в Департамент допуска на финансовый рынок банка России, по общему правилу — на бумажном носителе.

В документах, представляемых на бумажном носителе, содержащих более одного листа, листы должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены заверительной надписью с указанием количества пронумерованных листов, подписанной ее составителем с указанием ФИО, должности и даты составления, при этом подпись лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, или иного уполномоченного лица соискателя лицензии заверяется печатью соискателя лицензии (при наличии).

Документы, составленные на иностранном языке, представляются вместе с нотариально заверенным переводом на русский язык.

Информация о выдаче (отказе о выдаче) лицензии размещается на официальном сайте Банка России не позднее следующего рабочего дня после дня принятия соответствующего решения.

Утверждена форма заявления и перечень прилагаемых документов.

Прописаны процедуры рассмотрения документов и принятия решений.

Указание Банка России от 02.06.2016 №4033-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

Изменение периодичности составления и представления отчетности по форме 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады» с квартальной на месячную направлено на усиление контроля в части учета обязательств кредитных организаций перед вкладчиками — физическими лицами.

В новой редакции изложены некоторые формы отчетов и скорректирован порядок их составления и представления, в том числе:

Форма 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)»;

Форма 0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт…»;

Форма 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера…».

Дополнена новыми строками форма отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», а также внесены иные изменения и уточнения

Информация Банка России «Ответы на часто задаваемые вопросы по применению Положения Банка России от 30.05.2014 №421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)»

В информации приведены ответы на вопросы, в частности:

включения в расчет показателя краткосрочной ликвидности сделки репо;

участия в расчете высоколиквидных активов денежных средств на корреспондентском счете в Банке России, необходимых для выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов;

определения показателя обесценения, если ценные бумаги были выпущены после окончания периода существенного кризиса ликвидности;

включения в расчет ВЛА ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России;

порядка отражения оттоков денежных средств физических лиц в отчетности по форме 0409122 «Расчет показателя краткосрочной ликвидности («Базель III») в зависимости от совокупной суммы привлеченных средств физического лица»;

классификации на стабильные и нестабильные денежных средств субъектов малого бизнеса, привлеченных филиалами банка, расположенными на территории иностранного государства, для целей расчета ожидаемых оттоков денежных средств и пр.

 

Информация Банка России «Ответы на часто задаваемые вопросы по порядку применения Положения Банка России от 03.12.2015 №511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска»

В информации Банка России сообщается, в частности, следующее:

в случае если кредитная организация отразила намерение о реализации ценных бумаг в краткосрочной перспективе, но не реализовала их в установленные сроки, данные ценные бумаги продолжают включаться в расчет рыночного риска;

в случае устойчивой ситуации невозможности реализации финансовых активов на рынке и, как следствие, изменения политики кредитной организацией относительно формирования торгового портфеля (отраженной во внутренних документах кредитной организации) соответствующие активы исключаются из расчета величины рыночного риска и включаются в расчет величины кредитного риска в соответствии с Инструкцией от 03.12.2012 №139-И;

взаимозачет балансовых активов и обязательств и внебалансовых требований и обязательств по долговым ценным бумагам по кредитным ПФИ в целях расчета процентного риска при расчете чистой позиции по долговым ценным бумагам возможен при выполнении требований пункта 1.4 Положения от 03.12.2015 №511-П в случае наличия установленных отношений хеджирования, независимо от того, отражены ли они в бухгалтерском учете в соответствии с Положением от 28.12.2015 №525-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования кредитными организациями» или нет. Факт заключения сделки в целях хеджирования должен подтверждаться внутренними документами кредитной организации в целях управления рисками;

при классификации ценных бумаг, эмитированных компанией специального назначения (SPV) в интересах компании — бенефициара, в случае отсутствия рейтинга у SPV рейтинг конечного бенефициара не используется. Для определения данного выпуска в ту или иную категорию риска необходимо учитывать рейтинги, присвоенные непосредственно выпуску ценных бумаг.

Приведены также, в частности, конкретные примеры расчета величин процентного и рыночного рисков.

 

Информация Банка России «Разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 №488-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями» (далее — Положение №488-П)»

Сообщается, в частности, что данный отраслевой стандарт (предусмотренный Положением Банка России от 02.09.2019 № 488-П) не распространяется на договоры купли-продажи ценных бумаг, если они не являются производными финансовыми инструментами в соответствии с требованиями МСФО, например, если договор является покупкой или продажей на стандартных условиях (пункт 9 МСФО (IAS) 39) или не обладает всеми тремя характеристиками производного инструмента, предусмотренными пунктом 9 МСФО (IAS) 39.
16

Федеральный закон от 23.06.2016 №191-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и статью 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

С указанной даты вступает в силу закон, предусматривающий упрощение порядка открытия банковских счетов экономическим субъектам, а также совершенствование процедуры идентификации клиентов.

Согласно закону организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях идентификации (обновления информации о клиенте) будут вправе использовать представленные клиентами сведения в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Кредитной организации предоставлено право (за исключением установленных случаев) открыть банковский счет клиенту — российской организации без личного присутствия ее представителя в случае, если такой представитель является физическим лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ЮЛ, при этом:

ранее было идентифицировано при личном присутствии;

находится на обслуживании в данной кредитной организации;

в отношении его с учетом установленной периодичности обновляется информация.

 

Указание Банка России от 02.06.2016 №4033-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

Изменение периодичности составления и представления отчетности по форме 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады» с квартальной на месячную направлено на усиление контроля в части учета обязательств кредитных организаций перед вкладчиками — физическими лицами.

В новой редакции изложены некоторые формы отчетов и скорректирован порядок их составления и представления, в том числе:

Форма 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)»;

Форма 0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт…»;

Форма 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера…».

Дополнена новыми строками форма отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», а также внесены иные изменения и уточнения.

В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.

 

Указание Банка России от 15.04.2016 №3997-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 18 февраля 2014 года №415-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации»

Из сферы регулирования Положения, утвержденного Банком России 18.02.2014 №415-П, исключены случаи приобретения госкорпорацией «Агентство по страхованию вкладов» акций (долей) банков — участников системы страхования вкладов физических лиц.

Уточнен перечень случаев, при которых оценка финансового положения юридического лица не проводится (внесено дополнение, касающееся увеличения уставного капитала в результате мены или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), на обыкновенные акции (доли) кредитной организации, в случаях установленных частью 6 статьи 25.1 Федерального закона «О банках банковской деятельности»).

 

Указание Банка России от 15.04.2016 №3998-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2013 года № 408-П «О порядке оценки соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации лиц, указанных в статье 11.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и статье 60 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», и порядке ведения базы данных, предусмотренной статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

Из сферы действия Положения исключены случаи приобретения госкорпорацией «Агентство по страхованию вкладов» акций (долей) банков — участников системы страхования вкладов физлиц.

Установлены особенности проведения оценки деловой репутации лиц, получивших акции (доли) кредитной организации в результате осуществления мены или конвертации требований кредиторов по субординированным инструментам, лиц, осуществляющих контроль в отношении таких акционеров (участников) кредитной организации, а также единоличного исполнительного органа.

 

Мобильное приложение

Android Apple