Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA), Конвенция ОЭСР «Об автоматическом обмене налоговой информацией» (CRS), Конвенция ОЭСР «Система отчетности по криптоактивам» (CARF)

29
Января 2024
1
день с 11:00
Форма обучения
ОчноВебинар

Анонс

Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA), из нового:
- Обновление сертификации по FATCA в 2024 году, рекомендации IRS 

Конвенция ОЭСР «Об автоматическом обмене налоговой информацией» (CRS), из нового:

- Письмо ФНС России «По вопросам определения статуса налогового резидента / нерезидента Российской Федерации.
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2023 № 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)".
- проект постановления Правительства Российской Федерации “О внесении изменений в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральных орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в Перечень видов договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, в отношении которых не применяются положения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации в силу низкого риска совершения с использованием таких договоров действий (бездействия), направленных на уклонение от уплаты налогов (сборов)”, в части обязательного контроля геолокации.

Выдаваемый документ:
Сертификат установленного образца

Действующие акции: 
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)

24 500 р.
Форма обучения:
Очно, Вебинар

Содержание мероприятия

Тема 1. Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA)  (3 часа).
1. 
Основные Требования FATCA:
- субъекты;
- исключения при применении FATCA;
- критерии определения иностранных налогоплательщиков;
- определение совокупного налогооблагаемого дохода;
- особенности регистрации и смены статуса;
- отчетность;
- контроль и запросы;
- Обновления форма W8BEN_E.

2. Отчетность по форме 8966, направляемая через международную систему обмена налоговой информацией (IDES):
- Порядок подключения;
- Цифровые сертификаты;
- Браузеры;
- Порядок подготовки и отправки отчетности;
- Сроки и объем отчетности;
- Примеры программных кодов для формирования пакетов представляемой отчетности;
- Характерные ошибки;
- Формат отчетности;
- Изменения в порядке заполнения поля TIN в отчетности по форме 8966 NEW.

3. Требования Закона № 173-ФЗ. Место FATCA в российской финансовой системе:
- обязанности организаций финансового рынка по выявлению лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, и их обслуживанию;
- информационное взаимодействие между организациями финансового рынка и уполномоченными органами;
- особенности обслуживания клиентов - иностранных налогоплательщиков кредитными организациями;
- ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

4.Постановления Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2015 г. № 1267 «Об информационном взаимодействии между организациями финансового рынка и уполномоченными органами» устанавливает  о сроки и порядок, а также объем информации, направляемой финансовыми организациями в Уполномоченные органы РФ:
- порядок уведомления о факте регистрации в иностранном налоговом органе;
- порядок уведомления о выявлении иностранного налогоплательщика;
- порядок уведомления при получении запроса иностранного налогового органа;
- порядок уведомления об информации представляемой в иностранный налоговый орган.

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.07.2015 № 742 "Об утверждении Правил направления Федеральной службой по финансовому мониторингу организации финансового рынка решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган и формы решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.
6. Анализ ответов на часто задаваемые вопросы по применению FATCA и системы IDES.
7. Обзор типовых ошибок, возникающих при направлении отчетности в IDES.
8. Ответы ФНС и ЦБ на вопросы по применению Постановления Правительства № 1267 и механизмам взаимодействия по направлению электронных уведомлений.
9. О сроках представления отчетности по форме 8966 и возможности автоматического продления на 90 дней. Рекомендации по форме продления сроков.
10. Окончание использование некоторых ITIN.
11. Распоряжение Правительства РФ от 30.10.2018 № 2349-Р О подписании Протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования.
12. 
Информация IRS об обновлении данных по RO и POC.
13. 
Обновление FATCA Metadata XML Schema v1.2 Руководство пользователя - Публикация 5188.
14. 
Обновление Руководство пользователя IDES - публикация 5190.
15. 
Об окончании использования некоторых категорий ITIN.
16. О порядке действий в случае неудачной сертификации.

17. Что делать, если в личном кабинете появилось сообщение «Соглашение расторгнуто» и GIIN удален.
18. Обновленное руководство онлайн регистрации пользователя FATCA.
19. Обновленное руководство онлайн регистрации пользователя FATCA.
20. Порядок оценки клиентов с критерием рождения на территории США.
21.  Обновление системы FIRE: улучшение процесса и безопасности приложения возврата информации (IR) для кода управления передатчиком (TCC).
22. Сертификация в 2022г. Информация IRS об очередном запуске процесса сертификации кто ее должен проходить в 2022 году и когда она оканчивается?
23. QI (включая QDD), WP, WT Крайний срок подачи заявок на 2022 г.
24. Обновите открытый ключ IDES 14 октября 2022г.NEW
25. Информация IRS регистрация FATCA: спонсирующие организации без зарегистрированных спонсируемых организаций.NEW
26. О влиянии Федерального закона № 266-ФЗ на трансграничную передачу информации для налоговых целей.NEW
27. Очередная тестовая сессия IDES.
28. Разъяснения IRS по применению штрафов для налоговых агентов за 2022, 2023 и 2024 годы. NEW
29. Обновление открытого ключа в IDES в 2023 году.NEW
30. Ответы на вопросы


Тема 2. Конвенция ОЭСР «Об автоматическом обмене налоговой информацией» (GATCA - AEoI - CRS – имплементация в Российской Федерации (3 часа).

1. Основные требования Стандарта ОЭСР по автоматическому обмену информацией между государствами финансовой информацией для налоговых целей. (CRS – Common Reporting Standard или Global Version of FATCA):
- Составные элементы и требования Стандарта;
- Требования по отчетности NEW;
- Процедур должной осмотрительности «Новые» и «Старые» клиенты NEW;
- Сходства и различия CRS и FATCA NEW.
2. Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний». Федеральный закон от 29.11.2021 № 380-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».NEW

3. Ответ ОЭСР на часто задаваемые вопросы по применению CRS (FAQ CRS).
4. Правила налогового резиденства стран, присоединившихся к CRS.
5. Разъяснения Минфина РФ о статусе налогового резидента в Российской Федерации.
6. Формы самосертификации клиентов физических и юридических лиц, а также контролирующих лиц пассивных нефинансовых компаний по стандарту CRS.
7. Правила и структура налоговых номеров (TIN), стран, присоединившихся к Конвенции CRS.
8. ФНС - форматы обмена информацией, протокол информационного взаимодействия.
9. 
Постановление Правительства № 693 от 16.06.2018 "Об автоматическом обмене налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий), определяющее:
порядок запроса информации о налоговых резидентах иностранного государств;
состав информации об указанных лицах, порядок и сроки представления информации в ФНС.
10. 
Информационное письмо Банка России от 31.08.2018  о сроках выполнения обязанности ОФР по раскрытию информации ФНС об иностранных налогоплательщиках.
11. Приказ ФНС России от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@ “Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией”.

12. Ответ Юридического департамента Банка России о порядке расторжения договора банковского счета по основаниям законов 173-ФЗ и 340-ФЗ и о возможности использования спецсчета в ЦБ.

13. Обновлен формат отчетности об иностранных клиентах по формату ОЭСР.
14. Наиболее частые ошибки и проблемы, с которыми столкнулись организации финансового рынка;
- Перечень организаций, которые не относятся к категории организации финансового рынка;
     в) Неотчитавшиеся организации финансового рынка.
15. Контроль за соблюдением требований главы 20.1 НК РФ.
16. Перспективы дальнейшей работы:
     а) Использование Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) для целей главы 20.1 НК РФ.
     б) Возможные изменения в формат отчетности.
     в) Расширение взаимодействия между ФНС России и организациями финансового рынка:
         - Информация о схемах и практиках ухода от CRS, посредниках, которые являются разработчиками и промоутерами таких схем;
         - Информация о случаях применения жестких мер в отношении клиентов.

17. Ответы ФНС на вопросы по применению Постановления Правительства РФ № 693.
18. Что такое "управляется иной организацией финансового рынка"?
19. Какой курс иностранной валюты к рублю необходимо использовать при представлении финансовой информации в ФНС в рамках автоматического обмена налоговой информацией?
20. Как определяется стоимость договора доверительного управления имуществом ПИФ?
21. Какой адрес нужно указывать по договору оказания финансовых услуг в случае признания договора "спящим" и наличии у клиента нескольких адресов? 
22. Порядок информирования о договоре с клиентом, по которому не известен ИНН либо дата рождения и др вопросы.
23. Отказ в обслуживании для клиента, отказавшегося уточнить налоговый статус.
24. Рекомендации по порядку разработки внутренних процедур ОФР по Постановлению Правительства РФ  № 693.
25. Ответ Минфина РФ о неприменении норм гражданско-правовой ответственности по искам клиентов.
26. Инициатива о введении регламентированного порядка продления сроков отчетности.
27. Инициатива о снижении рисков отправки «задвоенной» отчетности по Законам 173-ФЗ и 340-ФЗ.
28. Ответ ФНС России на обращение НСФР с вопросами об определении выгодоприобретателя для целей выполнения требований Главы 20.1 НК РФ и Постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693 при открытии номинального счета.
29. Постановление Правительства РФ от 11.07.2022 N 1234 «О внесении изменений в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов».
30. Новый формат отчетности 5.06.NEW
31. Ответ Банка России. О вопросах квалификации договоров, на основании которых открываются счета для хранения погашенных ценных бумаг, не предназначенные для учета прав по таким ценным бумагам, в целях осуществления международного обмена финансовой информацией. NEW


Тема 3. Конвенция ОЭСР «Система отчетности по криптоактивам» (CARF):
Общая информация.NEW
- Детали.NEW
- Поправки в CRS.NEW
Наумов Александр Евгеньевич

Наумов Александр Евгеньевич

Преподаватель

Преподаваемые направления

Внутренний котроль, Внутренний аудит, Противодействие легализации, Валютный контроль, Юриспруденция, Международные операции, Платежные операции

Профессиональная деятельность

Председатель экспертной группы по вопросам ПОД/ФТ, внутреннего контроля и регуляторного (комплаенс) риска при ЭКС Комитета Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации по бюджету и финансовым рынкам и при ЭС Комитета Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации по финансовому рынку, Заместитель Руководителя Национального совета финансового рынка
Выдаваемый документ
Сертификат установленного образца
Выдаваемый документ
24 500 р.
Форма обучения:
Очно, Вебинар
Выдаваемый документ
Сертификат установленного образца
Выдаваемый документ