Новации в бухгалтерском, налоговом учете и отчетности - основные нюансы и последние нововведения

Часть 1. Комплексный обзор изменений в бухгалтерском учете и отчетности в период 2016 - 2020 гг.: комментарии Банка России (8 часов)
- Обзор программы разработки отраслевых стандартов бухгалтерского учета для кредитных организаций на период до 2020 года.

- Новое в порядке составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год.

- Новый порядок внебалансового учета документарных ценных бумаг, находящихся на хранении в хранилище ценностей.
- Особенности бухгалтерского учета операций с ценными бумагами:

- процентный доход, 
- подходы к расчету справедливой стоимости, 
- корректность определения способа последующей оценки ценных бумаг, 
- имеющихся в наличии для продажи, 
- переклассификации, 
- просрочка и др.

- Особенности бухгалтерского учета имущества:

- проверка на обесценение, 
- пересмотр ликвидационной стоимости и срока полезной службы, 
- оценка долгосрочных активов, 
- предназначенных для продажи и др.
- Особенности бухгалтерского учета вознаграждений работникам

- договоры ГПХ, 
- вознаграждения членам совета директоров, 
- начисление процентных расходов, 
- пересмотр ставки дисконтирования и др.

- Особенности расчета и учета отложенных налогов

- основополагающий принцип МСФО 12, 
- признание отложенных налоговых активов, 
- расчет отложенных налогов по отдельным операциям и др.

Стоимость первой части - 18500 руб.
Форма обучения - очно/online

Часть 2. Годовой отчет кредитных организаций за 2016 г. и Учетная политика кредитной организации на 2017 год (4 часа)

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ЗА 2016 г.

Изменения в Указании Банка России № 3054-У:

- изменения в порядке подготовительных мероприятий;
- проверка на обесценение;
- изменения в перечне событий после отчетной даты.

- Раскрытие кредитными организациями информации о своей деятельности в соответствии с Указанием Банка России №3081-У.

- Примерные формы раскрытия информации об учетной политике (с учетом внесенных изменений в Правила № 395-П, и новых Положений № 446-П, 448-П, 465-П, 525-П).

- Примерные формы раскрытия информации о финансовых активах (ценные бумаги, ссудная задолженность, ПФИ), о методах оценки справедливой стоимости в соответствии с IFRS 13 «Оценка справедливой стоимости».

- Примерные формы раскрытия информации об имуществе кредитной организации (о составе основных средств, нематериальных активах, недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, и др.). Представление информации о переоценке имущества, об убытках от обесценения.

- Раскрытие информации о выпущенных долговых обязательствах.

- Раскрытие информации о финансовом рычаге. Расчет показателя финансового рычага.

- Рекомендуемые формы других раскрытий информации.

Обзор изменений в Правилах ведения бухгалтерского учета № 385-П с 1 января 2017 года. Отмена главы Д. Новый учет ценных бумаг, принятых в заклад и др.:

- Изменения в бухгалтерских оценках, влияющих на финансовые показатели 2017 года;
- Раскрытие информации о новой Учетной политике на 2017 год.

Раздаточный материал:

- Методические рекомендации по подготовке и оформлению пояснительной информации к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА 2017 ГОД.

- Раздаточный материал.- Примерная учетная политика на 2017 год.

Стоимость второй части - 7800 руб.
Форма обучения - очно/online
Часть 3. Изменения в отчетности, предусмотренные Указаниями Банка России от 26.02.2016 № 3968-У и от 02.06.2016 № 4033-У о внесении изменений в Указание Банка России № 2332-У. Новая форма формы отчетности 0409120 «Данные о риске концентрации»: пруденциальная (надзорная) отчетность кредитных организаций (4 часа)
Публикуемая отчетность (соло-основа):

- Освещение изменений квартальной и годовой публикуемой отчетности.

- Порядок опубликования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, квартальной публикуемой отчетности и представления их в Банк России в соответствии с Указанием Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О  раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» (соло-основа)

(с учетом изменений с 1 января 2016 г., предусмотренных Указанием БР от 03.12.2015 № 3879-У).

- Новые требования Банка России по составлению пояснительной записки к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

с 1 января 2016 года.

- Обсуждение часто встречающихся вопросов по формам публикуемой отчетности.

Перечень форм публикуемой отчетности, обсуждаемых в ходе семинара:

806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»
807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)»
110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций»
808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам  и иным  активам (публикуемая форма)», (кроме раздела 4  -на семинаре дается только общая информация по 4-му разделу)

813 «Сведения об обязательных нормативах и о показателе финансового рычага (публикуемая форма)», (кроме раздела 2)

814  «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)».

Пруденциальная (надзорная)  отчетность:

- Состав, порядок составления и цели представления в Банк России пруденциальной (надзорной) отчетности

- Освещение изменений форм пруденциальной отчетности и порядков их составления, предусмотренных Указанием Банка России от 03.12.2016 №  3875-У «О внесении изменений в Указание БР № 2332-У», вступивших в силу с 1 января 2016 года.

-  и обсуждение вопросов по порядкам составления форм пруденциальной отчетности

Перечень форм пруденциальной отчетности (соло-основа), обсуждаемых в ходе семинара:

101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации»;

102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации»;

115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)»;

116 «Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией»;

117  «Данные о крупных ссудах» ;

118 «Данные о концентрации кредитного риска» ;

120 «Данные о риске концентрации» Комментарии по составлению  формы NEW; 

125 «Сведения об активах и пассивах  по срокам востребования и погашения»;

127 «Сведения о риске процентной ставки». Комментарии к проблемным вопросам составления  формы;

135 «Информация об обязательных нормативах»;

155 «Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах»;

157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации»;

501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»;

603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них».

Стоимость третьей части - 8500 руб.
Форма обучения - очно/online

Часть 4. Методы оценки кредитного риска (в рамках требований Положений № 254-П и № 283-П), применяемые Банком России в ходе осуществления дистанционного надзора и инспекционных проверок (4 часа)
Общие подходы Банка России к оценке кредитного риска:

- Обзор нормативной и методической базы Банка России по вопросам оценки кредитного риска и формирования резервов, комментарии к ней;
- Оценка Банком России методик банка по оценке кредитного риска и правомерности формирования РВПС/РВП в процессе осуществления дистанционного надзора.

Основные направления инспекционных проверок в части оценки кредитного риска и правомерности формирования РВПС/РВП:

- Обзор методических рекомендаций Банка России, макетов акта инспекционных проверок по коду 130 (корпоративное кредитование);
- Обзор методических рекомендаций Банка России, макетов акта инспекционных проверок по коду 131 (потребительское кредитование);
-  Вопросы формирования и репрезентативности проверяемой выборки.

Инструментарий проверок, используемый Банком России:

- Вопросы представления и методов работы с электронными базами данных банков в ходе проверок;
- Использование Банком России при проведении проверок автоматизированных систем и методов обработки больших объемов данных, а также справочно-информационных систем и других открытых источников информации;
- Использование и отражение в материалах проверок информации из источников, доступных только Банку России;
- Перспективные методы оценки Банком России кредитного риска. 

- Обзор изменений нормативных документов  (проекты и ближайшие изменения в Положения Банка России № 254-П и 283-П (в т.ч. Указание № 4099-У).
Обзор типичных нарушений, выявляемых в ходе проверок, причин и последствий их выявления:

- Анализ практических ситуаций по проверкам Банка России в области корпоративного кредитования;
- Анализ практических ситуаций по проверкам Банка России в области потребительского кредитования;
- Разъяснения по спорным вопросам, возникающим в ходе проверок;

Формирование системы внутреннего контроля в области кредитования и оценки кредитного риска:

- Рекомендации по подготовке к проверкам с целью минимизации регуляторного риска;
- Адаптация планов, программ и методик проверок Служб внутреннего аудита банков с целью приближения к  требованиям Банка России по оценке кредитных рисков.

Стоимость четвертой части - 8900 руб.
Форма обучения - очно/online
Часть 5. Особенности применения Положения Банка России № 446-П: Новые правила учета доходов и расходов (3 часа)
Практические вопросы учета доходов и расходов по Положению Банка России № 446-П. 
Новая классификация финансовых результатов:

-  Процентные доходы и расходы. Метод дисконтирования и случаи, когда он применяется.
-  Рекомендации по классификации комиссионных доходов и расходов. 
-  Новое в учете доходов и расходов по операциям с ценными бумагами.
-  Прочий совокупный доход. Составление отчета об изменения в прочем совокупном доходе.
-  Доходы и расходы по операциям с иностранной валютой, драг. металлами, ПФИ.
-  Рекомендации по организации внутреннего документооборота.
-  Прочие доходы и расходы.

Стоимость пятой части - 8500 руб.
Форма обучения - очно

Часть 6. Встреча с Минфином РФ: сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль (3 часа)
Сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль. Обзор актуальной практики и типичных ошибок налогоплательщиков:

- Актуальные вопросы изменения налогового законодательства в части налогообложения операций с ценными бумагами обращающимися и не обращающимися на организованной рынке ценных бумаг. Изменения в порядке признания убытков по операциям с ценными бумагами и ФИСС. Изменения в порядке определения рыночной цены ценных бумаг и ФИСС. Новый порядок признания расходов в виде процентов по заемным обязательствам.

- Формирование налогооблагаемой прибыли организаций и налоговые риски прошлых налоговых периодов. Порядок внесения исправлений при не отражении отдельных доходов и расходов в  налоговой базе предыдущих налоговых периодов.

- Внесены изменения в порядок признания доходов и расходов (в виде амортизации) при продаже основных средств. Возможные выпадающие доходы. Комментарий к постановлению ВАС РФ от 30 октября 2012 г. № 6909/12.

- Особенности налогового учёта и налогообложение займов, кредитов, процентов. Правомерность взимания комиссии за открытие и ведение ссудного счета с клиентов кредитной организацией. Постановление ВАС РФ от 17 ноября 2009 г. № 8274/09. Налоговая база по налогу на прибыль по операциям с амортизируемым имуществом, нематериальными архивами.

- Сложные вопросы налогообложения дивидендов, лизинговых операций, операций с ценными бумагами, срочных сделок, сделок РЕПО и пр. Определение налоговой базы и налоговой учетной стоимости ценных бумаг. Налогообложение ПФИ (ФИСС) и сделок с отсрочкой исполнения.

- Отдельные выплаты, включаемые в расходы на подготовку и переподготовку кадров. Прочие расходы: арендные платежи, представительские расходы. Налогообложение и учет расходов при направлении работников в служебные командировки. Требования для учета «электронных» авиа- и ж/д билетов. Учет в целях налога на прибыль хозяйственных операций.

Стоимость шестой части - 7800 руб.
Форма обучения - очно/online
Часть 7. Новое в проведении выездных налоговых проверок банковских организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг: кейсы и ситуации (4 часа)
Результаты проведения выездных налоговых проверок и последняя актуальная арбитражная практика: 

Основные направления проведения проверок и наиболее частые («массовые») нарушения по следующим операциям: 

- операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, в том числе вопросы подтверждения/опровержения сделок хеджирования;

- нарушения по текущим и неординарным операциям банков;

- нарушения в связи с безвозмездным получением имущества/услуг и безвозмездным оказанием услуг, определение цены безвозмездно полученного имущества;

- налог на доходы иностранных организаций, удерживаемый налоговым агентом по сделкам РЕПО, взаимосвязанным сделкам купли-продажи ценных бумаг, ФИСС, фидуциарным депозитам и др. «пассивным» доходам иностранных организаций (п.п. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ), не связанным с предпринимательской деятельностью в России) – вопросы квалификации дохода и применения концепции бенефициара;

- текущие стандартные вопросы поднимаемые налоговыми органами по классической банковской деятельности (ритейл, реструктуризации, РВПС, РСД и резервы под обесценение, проблемные долги, начисления, переоценки, СПОД, др.);

- межгрупповые операции – проблематика (кейсы);

- основания возникновения постоянного представительства иностранных организаций для целей налогообложения в финансовом секторе (классические критерии и основания признания российского лица зависимым агентом) – кейсы;

- операции цессии проблемных активов;

- операции с иностранной валютой и драгоценными металлами – проблемные моменты;

- нарушения налогового законодательства по инвестиционно-банковским операциям;

- выходные пособия, расторжения трудовых договоров, золотые парашюты, выплаты за подписание трудовых договоров (sign-in bonus) – налоговые последствия.

Часть 8. Обзор изменений в налогообложении: НДС и налог на имущество (4 часа)
Налог на добавленную стоимость

- Актуальные вопросы заполнения счетов- фактур, ведения книги продаж и заполнения декларации по НДС банками, взаимодействие с клиентами по вопросам выставления счетов- фактур, (в т.ч.если стоимость услуг в у.е.) в связи с разными датами начисления НДС банками и вычетов у клиента;

- Случаи применения налоговых вычетов банками, применяющими п.5 ст.170 НК РФ;

- Последние разъяснения Минфина России и судебные акты по НДС как в банках, так и общим вопросам применения главы 21 НК РФ.

Налог на имущество банков

- Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций в 2016 году с учетом изменений порядка бухгалтерского учета основных средств в кредитных организациях с 1 января 2016 года. Последние разъяснения Минфина России, касающиеся имущества, учитываемого на счетах 619 и 620, в том числе по жилым помещениям;

- Порядок налогообложения по кадастровой стоимости объектов, приобретенных или построенных в течение налогового периода (календарного года);

- Судебная практика по оспариванию кадастровой стоимости.

Стоимость восьмой части - 7800 руб.
Форма обучения - очно/online

- Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

- Изменение порядка представления отчетности налоговыми агентами. Расчет 6-НДФЛ, порядок представления и заполнения.   

- Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц».

- Практические примеры заполнения расчета 6-НДФЛ и формы 2-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС России о применении кодов доходов и кодов вычетов.

- Порядок предоставления  налоговыми агентами имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ. Разъяснения Минфина и ФНС России. Судебно-арбитражная практика.

- Изменение порядка применения положений об избежании двойного налогообложения, новая редакция статьи 232 НК РФ.

- Особенности представления отчетности налоговыми агентами, осуществляющими выплаты по операциям с ценными бумагами. Приложение №2 к декларации по налогу на прибыль организаций.

- Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов (ст. 219.1 НК РФ). Индивидуальные инвестиционные счета.

- Налогообложение доходов в натуральной и денежной форме, Разъяснения Минфина и ФНС России.

Стоимость девятой части - 7800 руб.
Форма обучения - очно/online