Переход в бухгалтерском учете на МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2019 года
Анонс
Содержание мероприятия
Часть 1. Особенности применения Положения Банка России № 604-П с 1 января 2019 года, включая вопросы перехода:
- Положение № 604-П от 2 октября 2017 г. «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита), кредитным договорам, иным договорам на привлечение денежных средств, выпуска и погашения (оплаты) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов», а также будут даны рекомендации по применению. Положение вступает в силу с 1 января 2019.
- Выбор модели учета: по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости.
- Амортизированная стоимость: применение метода эффективной процентной ставки или линейного метода.
- Учет процентных расходов. Учет затрат по сделке.
- Первоначальное признание, последующий учет, прекращение признания. Корректировки до амортизированной стоимости. Переоценка по справедливой стоимости. Особенности отражения изменения справедливой стоимости, обусловленное изменением кредитного риска.
- Досрочное погашение финансового обязательства. Пересчет процентной ставки. Применение символов доходов и расходов.
- Учет переданного обеспечения.
- Учетная политика в отношении учета депозитов, вкладов, МБК, прочих привлеченных средств (по договорам займа и РЕПО). Необходимые критерии существенности.
Часть 2. Особенности применения Положения Банка России № 605-П с 1 января 2019 года, включая вопросы перехода:
- Новое в бухгалтерском учете размещенных средств. Обзор основных отличий;
- Классификация финансовых активов по категориям. Обновленная структура Плана счетов;
- Применение критерия существенности при учете размещенных средств;
- Амортизированная стоимость. Особенности расчета и учета;
- Порядок признания процентных доходов. Метод эффективной процентной ставки. Процентные корректировки;
- Оценка активов при первоначальном признании по справедливой стоимости. Особенности учета корректировок на нерыночность. Типовые бухгалтерские записи;
- Прочие доходы (комиссии) и прочие расходы (затраты по сделке) по размещенным средствам. Особенности учета. Типовые бухгалтерские записи;
- Отражение в бухгалтерском учете модификации. Типовые бухгалтерские записи;
- Специфика учета оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки. Типовые бухгалтерские записи;
- Новое в бухгалтерском учете просроченной задолженности;
- Изменения в учете условных обязательств кредитного характера и обеспечения по размещенным средствам;
- Особенности учета банковских гарантий. Типовые бухгалтерские записи;
- Анализ переходных положений.
- Обзор планируемых изменений в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами с 1 января 2019 года;
- Положение Банка России от 2 октября 2017 года № 606-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами»;
- Новый порядок бухгалтерского учета документарных ценных бумаг, находящихся на хранение в хранилище ценностей в связи с отменой Главы Д Плана счетов;
