FATCA (173-ФЗ и постановление 1267) и CRS (340-ФЗ и 693): простые ответы на сложные вопросы внедрения. Практический взгляд со стороны практика исполнителя и со стороны регулятора
Анонс
НОВОЕ! В контексте обсуждения FATCA (Глава 4 Налогового Кодекса США) будет затронут еще один раздел Кодекса - 871(м). Это будет особенно интересно тем, кто выпускает структурные облигации и/или инвестирует в них или американские ценные бумаги или производные инструменты, в которых американские ценные бумаги являются базовыми активами. Несоблюдение требований раздела 871(м) может привести к изъятию GIIN.
Поскольку по FATCA в процессе применения всё ещё возникают вопросы;
Происходит смена поколений ответственных сотрудников по FATCA;
В связи с недавно проведенной самосертификацией, грядущими в 2021 году очередной самосертификации и продления договора с Налоговой службой США (IRS), а также запуском IRS кампании по проверке соответствия требованиям FATCA (РФ прямо упомянута в сообщении о запуске этой кампании), российские организации финансового рынка (ОФР РФ) начали получать запросы IRS по ранее отправленной отчетности, в зависимости от ваших ответов любой момент можно ожидать прихода аудита по FATCA, который обязательно будет использовать материалы вашей самосертификации в своей работе, поэтому стоит еще раз «пройтись» по этой теме вместе с ответственным сотрудником по FATCA и CRS, много лет непосредственно занимающимся внедрением и обменом опытом в области FATCA и CRS:
- Охватим весь процесс в целом – все мероприятия по FATCA завершены (о чем мы сообщили в самосертификации);
- Обобщим опыт имплементации FATCA и CRS лектора и слушателей из первых рук, сопоставим решения, обсудим сильные стороны и возможные проблемы;
- Обсудим вероятные пробелы в процессах, например, ошибочное понимание определения «нулевой отчет» и, связанные с таким понимание неверные действия и возможные решения;
- Разберемся, стоит ли пользоваться правом неотправки нулевого отчета;
- Сопоставим противоречащие друг другу требования 173-ФЗ и FATCA и еще раз подумать, нужен ли вам договор (регистрация по FATCA) с IRS;
- Обсудим связь санкций и статусов в FATCA;
- Обсудим, что произойдет, если вы вовремя не провели самосертификацию или не продлили договор с IRS. ОФР, не сделавшие самосертификацию к этой дате, исключены из списка IRS — что с этим делать?;
- Выясним, что для нас означает недавно предложенная IRS отмена удержания с Gross Proceeds и отложенное удержание с Passthru Payments.
- Оценим вероятность приближающегося аудита по FATCA и его связь со сделанными вами заявлениями в рамках самосертификации;
- Вопросы самосертификации и продления договоров с IRS в 2021 году
Почему стоит обсудить CRS (AEoI):
Как и в случае с FATCA, автоматический обмен информацией устанавливает жесткие требования в отношении организаций финансового рынка в части идентификации и классификации клиентов, установления личности контролирующих лиц и определению их налогового резидентства.
Проведена международная проверка законодательства РФ по CRS, по результатам которой, ФНС готовит уточнения, которые помогут разъяснить ситуацию по ряду вопросов.
Сертификат установленного образца
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Содержание мероприятия
- Понимание истории и причин появления FATCA – основа для самостоятельного подбора правильных ответов на вопросы внедрения.
- Основные требования ФАТКА.
- Основные определения FATCA: Персона США, индикаторы Персоны США, типы юрлиц (FFI/ NFFE), налогооблагаемые платежи и пр. Особенности применения к страховым, управляющим, инвестиционным компаниям и фондам.
- Логика и текущий график введения FATCA в действие – оставшиеся мероприятия. Какие мероприятия в рамках FATCA приближаются и как понять предлагаемые IRS изменения
- Конфликт законодательств: передача данных и ее согласование с уполномоченными органами, запросы из IRS, удержание, отказ в обслуживании/открытии счетов, идентификация бенефициарных владельцев – все ли проблемы разрешили №173-ФЗ, Постановление № 1267, № 3311-У и № 3312-У?
- Практика применения FATCA в России, других странах, включая СНГ.
- Этапы и особенности внедрения требований FATCA: анализ продуктов и финансовых счетов, идентификация клиентов, отчетность, удержание, программа по контролю, этапы реализации проекта, вовлеченные подразделения.
- Реализация требований FATCA в отношении:
- Разделения клиентов на существующих и новых;
- Классификации новых клиентов физических лиц;
- Классификации новых клиентов юридических лиц;
- Особенности классификации существующих клиентов юридических лиц;
- Классификации финансовых организаций (включая prima facie);
- Удержания штрафного налога;
- Освобожденных от классификации клиентов;
- Подготовки и направления отчетности в IRS (включая обращение c IDES). Пошаговый анализ действий и условий (включая пороговые суммы) с момента начала классификации существующих и новых клиентов до момента принятия решения о включении клиентов в отчет.
- Опыт отправки реальных отчетов в ФНС и IRS. Работа с программой «Налогоплательщик-ЮЛ» и порталом ФНС. Трудности и решения.
- Разбор ситуаций, когда нулевые отчеты оказывались ненулевыми.
- Анализ и обсуждение сообщений IRS об ошибках в форме и содержании отчетности.
- Особенности заполнения полей формы отчетности 8966.
- Ответы на часто задаваемые и другие вопросы по FATCA.
- Основные сходства и различия между FATCA и AEoI (CRS) – как это влияет на внедрение.
- Основные требования CRS и постановления №693.
- Обсуждение определений налогового резидентства по отношению к AEoI (CRS) и различий с аналогичным статусом в FATCA.
Форма обучения - очно / вебинар
Тема 2. Внедрение автоматического обмена финансовой информацией в рамках FATCA и CRS. Комментарии ФНС России (4 часа)
- Правовые и организационные вопросы автоматического обмена информацией;
- Его истоки, причины возникновения и перспективы развития;
- Какие новые требования установлены российским законодательство в области автоматического обмена финансовой информацией;
- На кого они распространяются;
- В чем ключевые отличия нового регулирования от 173-ФЗ (т.н. Антифатка);
- Основные понятия и категории нового регулирования;
- Какие могут быть ожидания регулятора;
- Вопросы санкций – штрафы, административные процедуры, как будет осуществляться контроль со стороны регулятора;
- Как отличаются процедуры due diligence для различных категорий счетов и в чем они состоят;
- Сроки представления отчетности в ФНС России;
- Как правильно отчитаться в 2019 году;
- Объем информации;
- Вопрос самосертификации и документов, подтверждающих резидентство клиентов;
- Получить ответы на часто задаваемые и другие вопросы по CRS.
- Технических решениях для представления отчетности;
- Форматах отчетности, XML схеме, как ее правильно заполнить и какие для этого есть инструменты;
- Возможностях автоматизировать подготовку и направление отчетности.
Стоимость второй темы - 7800 руб.
Форма обучения - очно / вебинар
