Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA), Конвенция ОЭСР «Об автоматическом обмене налоговой информацией» (CRS), Конвенция ОЭСР «Система отчетности по криптоактивам» (CARF)
Анонс
Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA), из нового:
- Обновление сертификации по FATCA в 2024 году, рекомендации IRS
Конвенция ОЭСР «Об автоматическом обмене налоговой информацией» (CRS), из нового:
- Письмо ФНС России «По вопросам определения статуса налогового резидента / нерезидента Российской Федерации.
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2023 № 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)".
- проект постановления Правительства Российской Федерации “О внесении изменений в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральных орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в Перечень видов договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, в отношении которых не применяются положения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации в силу низкого риска совершения с использованием таких договоров действий (бездействия), направленных на уклонение от уплаты налогов (сборов)”, в части обязательного контроля геолокации.
Выдаваемый документ:
Сертификат установленного образца
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Содержание мероприятия
1. Основные Требования FATCA:
- субъекты;
- исключения при применении FATCA;
- критерии определения иностранных налогоплательщиков;
- определение совокупного налогооблагаемого дохода;
- особенности регистрации и смены статуса;
- отчетность;
- контроль и запросы;
- Обновления форма W8BEN_E.
2. Отчетность по форме 8966, направляемая через международную систему обмена налоговой информацией (IDES):
- Порядок подключения;
- Цифровые сертификаты;
- Браузеры;
- Порядок подготовки и отправки отчетности;
- Сроки и объем отчетности;
- Примеры программных кодов для формирования пакетов представляемой отчетности;
- Характерные ошибки;
- Формат отчетности;
- Изменения в порядке заполнения поля TIN в отчетности по форме 8966 NEW.
3. Требования Закона № 173-ФЗ. Место FATCA в российской финансовой системе:
- обязанности организаций финансового рынка по выявлению лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, и их обслуживанию;
- информационное взаимодействие между организациями финансового рынка и уполномоченными органами;
- особенности обслуживания клиентов - иностранных налогоплательщиков кредитными организациями;
- ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
4.Постановления Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2015 г. № 1267 «Об информационном взаимодействии между организациями финансового рынка и уполномоченными органами» устанавливает о сроки и порядок, а также объем информации, направляемой финансовыми организациями в Уполномоченные органы РФ:
- порядок уведомления о факте регистрации в иностранном налоговом органе;
- порядок уведомления о выявлении иностранного налогоплательщика;
- порядок уведомления при получении запроса иностранного налогового органа;
- порядок уведомления об информации представляемой в иностранный налоговый орган.
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.07.2015 № 742 "Об утверждении Правил направления Федеральной службой по финансовому мониторингу организации финансового рынка решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган и формы решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.
6. Анализ ответов на часто задаваемые вопросы по применению FATCA и системы IDES.
7. Обзор типовых ошибок, возникающих при направлении отчетности в IDES.
8. Ответы ФНС и ЦБ на вопросы по применению Постановления Правительства № 1267 и механизмам взаимодействия по направлению электронных уведомлений.
9. О сроках представления отчетности по форме 8966 и возможности автоматического продления на 90 дней. Рекомендации по форме продления сроков.
10. Окончание использование некоторых ITIN.
11. Распоряжение Правительства РФ от 30.10.2018 № 2349-Р О подписании Протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования.
12. Информация IRS об обновлении данных по RO и POC.
13. Обновление FATCA Metadata XML Schema v1.2 Руководство пользователя - Публикация 5188.
14. Обновление Руководство пользователя IDES - публикация 5190.
15. Об окончании использования некоторых категорий ITIN.
16. О порядке действий в случае неудачной сертификации. NEW
17. Что делать, если в личном кабинете появилось сообщение «Соглашение расторгнуто» и GIINудален. NEW
18. Очередная тестовая сессия FATCA
19. Обновленное руководство онлайн регистрации пользователя FATCA. NEW
20. Обновите открытый ключ IDES.NEW
21. Ответы на вопросы
Форма обучения: очно / вебинар
1. Основные требования Стандарта ОЭСР по автоматическому обмену информацией между государствами финансовой информацией для налоговых целей. (CRS – Common Reporting Standard или Global Version of FATCA):
- Составные элементы и требования Стандарта;
- Требования по отчетности NEW;
- Процедур должной осмотрительности «Новые» и «Старые» клиенты NEW;
- Сходства и различия CRS и FATCA NEW.
2. Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний». Законопроект о внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогового обмена и ответственности за нарушение гл. 20.1 НК). NEW
3. Ответ ОЭСР на часто задаваемые вопросы по применению CRS (FAQ CRS).
4. Правила налогового резиденства стран, присоединившихся к CRS.
5. Разъяснения Минфина РФ о статусе налогового резидента в Российской Федерации.
6. О сроках вступления требований Стандарта на территории РФ. Ответ Минфина РФ о сроках внесения Законопроекта об имплементации CRS в Гос. Думу РФ и новом сроке вступления его в силу.
7. Формы самосертификации клиентов физических и юридических лиц, а также контролирующих лиц пассивных нефинансовых компаний по стандарту CRS.
8. Правила и структура налоговых номеров (TIN), стран, присоединившихся к Конвенции CRS.
9. ФНС - форматы обмена информацией, протокол информационного взаимодействия.
10. Постановление Правительства № 693 от 16.06.2018 "Об автоматическом обмене налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий), определяющее:
- порядок запроса информации о налоговых резидентах иностранного государств;
- состав информации об указанных лицах, порядок и сроки представления информации в ФНС.
11. Информационное письмо Банка России от 31.08.2018 о сроках выполнения обязанности ОФР по раскрытию информации ФНС об иностранных налогоплательщиках.
12. Приказ ФНС России от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@ “Об утверждении Перечня государств (территорий), с которьми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией”.NEW
13. Ответ Юридического департамента Банка России о порядке расторжения договора банковского счета по основаниям законов 173-ФЗ и 340-ФЗ и о возможности использования спецсчета в ЦБ.
14. Обновлен формат отчетности об иностранных клиентах по формату ОЭСР.
15. Наиболее частые ошибки и проблемы, с которыми столкнулись организации финансового рынка;
- Перечень организаций, которые не относятся к категории организации финансового рынка;
в) Неотчитавшиеся организации финансового рынка.
16. Контроль за соблюдением требований главы 20.1 НК РФ.
17. Перспективы дальнейшей работы:
а) Использование Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) для целей главы 20.1 НК РФ.
б) Возможные изменения в формат отчетности.
в) Расширение взаимодействия между ФНС России и организациями финансового рынка:
- Информация о схемах и практиках ухода от CRS, посредниках, которые являются разработчиками и промоутерами таких схем;
- Информация о случаях применения жестких мер в отношении клиентов.
18. Ответы ФНС на вопросы по применению Постановления Правительства РФ № 693.
19. Что такое "управляется иной организацией финансового рынка"?
20. Какой курс иностранной валюты к рублю необходимо использовать при представлении финансовой информации в ФНС в рамках автоматического обмена налоговой информацией?
21. Как определяется стоимость договора доверительного управления имуществом ПИФ?
22. Какой адрес нужно указывать по договору оказания финансовых услуг в случае признания договора "спящим" и наличии у клиента нескольких адресов?
23. Порядок информирования о договоре с клиентом, по которому не известен ИНН либо дата рождения и др вопросы.
24. Изменения срока приема отчетности по Постановления Правительства РФ № 693 в 2020 году. Постановление Правительства РФ № 409.
25. Закон О ратификации Протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования.
26. Постановление Правительства Российской Федерации от 21.12.2020 № 2194 "О внесении изменений в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов". NEW
Стоимость второй темы: 6800 руб.
Форма обучения: очно / вебинар
