МСФО-9: обесценение (ожидаемые кредитные убытки)
Анонс
Стандарт МСФО-9 давно занял прочное место в списке самых обсуждаемых тем ввиду своей неоднозначности, широкого поля для маневра и лояльного (пока) отношения к этому со стороны регулятора.
Информационные письма ЦБ выражают намерение ЦБ провести оценку применения банками указанного стандарта при оценке ОКУ, просят банки делать самооценку процесса оценки убытков, а также Банк России при проведении оценки кредитного риска будет обращать внимание на ссуды, классифицированные выше, чем в IV категорию качества, если они являются кредитно-обесцененными по МСФО-9. При этом важно помнить, что кредитно-обесцененные это не только дефолтные ссуды.
Причина, по которой регулятор проявляет внимательность – неоднозначность стандарта, возможность разночтений. Первое применение стандарта МСФО-9 снизило капитал отдельных банков до 30-40%, но у некоторых банков капитал, наоборот, вырос! Какие возможности скрыты для банков в стандарте? Как наиболее верно применять модели оценки ожидаемых убытков при резервировании?
На семинаре Вы:
- изучите возможные подходы к значительному увеличению кредитного риска и вспомните признаки кредитно-обесцененных ссуд;
- изучите требования информационных писем ЦБ по стандарту;
- получите пример практики применения стандарта банками и рекомендации ведущих консалтинговых компаний;
- получите ряд дополнительных материалов по МСФО-9, раскрывающих полноту возможностей при применении стандарта;
- изучите пример расчетов вероятности дефолта на весь срок жизни кредита (through the cycle), а также возможности упрощения этих расчетов;
- Bonus! Пример расчетного файла «Самооценка качества используемых моделей ОКУ и процедур их применения» в Excel.
Сертификат установленного образца
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Содержание мероприятия
1. IFRS 9: key notes. Основные термины и нововведения IFRS 9, в т.ч.:
- рейтинги PIT (point-in-time) и TTC (through the cycle);
- значительное увеличение кредитного риска (significant increase in credit risk);
- SPPI-тест (solely payments of principal and interest):
-- Пример реальных рейтингов PIT и TTC от рейтинговых агентств;
-- Признаки обесценения кредитно-обесцененных финансовых активов;
-- Возможности для применения упрощенного подхода;
-- Признаки актива с низким кредитным риском;
-- Оценка влияния нововведений на резервы банков.
2. Информационные письма ЦБ РФ по МСФО-9:
- Разбор основных положений и рекомендаций писем;
- Критерии самооценки моделей оценки ожидаемых кредитных убытков;
- Подходы, которые соответствуют мировым практикам;
- Пример расчетного файла «Самооценка качества используемых моделей ОКУ и процедур их применения» в Excel;
- Основные факторы, на которые обращает внимание регулятор при оценке кредитно-обесцененных ссуд.
3. Оценка потерь и расчет резервов на индивидуальной основе:
- Подходы к расчету ожидаемых убытков при наличии/отсутствии ПВР-моделей;
- Формулы для расчета потерь на всем сроке жизни кредита, потенциальные сложности;
- Подходы к оценке значительного увеличения кредитного риска при наличии/отсутствии ПВР-моделей;
- Примеры факторов значительного увеличения кредитного риска.
Практика: расчет ожидаемых кредитных убытков (ECL) по кредиту корпоративному заемщику.
4. Оценка потерь и расчет резервов на коллективной основе:
- Пример учета влияния макроэкономических факторов;
- Пример учета динамики просроченной задолженности в отрасли и в банке;
- Расчет убытков на основе сценариев;
- Подходы к учету прогнозной информации.
Практика: учет макроэкономических факторов при расчете резервов (пошаговый пример расчета корреляции).
5. Дополнительные материалы по IFRS 9:
- Пошаговый алгоритм признания обесценения;
- Резервы и стадии обесценения. Формулы расчета ОКУ;
- IFRS 9 – первоначальное признание;
- Bonus! Пример реального расчета ОКУ по портфелю ценных бумаг в Excel.
Имаев Валерий Геннадиевич
ПреподавательПреподаваемые направления
Управление рисками, кредитная работаПрофессиональная деятельность
Руководитель в сфере риск-менеджмента в коммерческих банках (более 15 лет), преподаватель в АНО ДПО «ИСБД», участник проектов по рискам и капиталу с ведущими консалтинговыми компаниями (PWC, Deloitte, Oliver Wyman), со-модератор рабочей группы по стандартам Базель-2 и стресс-тестам при АРБ, соавтор книги «Разработка системы управления рисками и капиталом (ВПОДК)»
