МСФО (IFRS) 9:key notes (рейтинги PIT и TTC, SPPI-тест, SICR, расчет ECL, признаки обесценения ссуд)
Анонс
Стандарт МСФО-9 давно занял прочное место в списке самых обсуждаемых тем ввиду своей н
Информационные письма ЦБ выражают намерение ЦБ провести оценку применения банками указанного стандарта при оценке ОКУ, просят банки делать самооценку процесса оценки убытков, а также Банк России при проведении оценки кредитного риска будет обращать внимание на ссуды, классифицированные выше, чем в IV категорию качества, если они являются кредитно-обесцененными по МСФО-9. При этом важно помнить, что кредитно-обесцененные это не только дефолтные ссуды.
Причина, по которой регулятор проявляет внимательность – неоднозначность стандарта, возможность разночтений. Первое применение стандарта МСФО-9 снизило капитал отдельных банков до 30-40%, но у некоторых банков капитал, наоборот, вырос! Какие возможности скрыты для банков в стандарте? Как наиболее верно применять модели оценки ожидаемых убытков при резервировании?
На семинаре Вы:
- изучите возможные подходы к значительному увеличению кредитного риска и вспомните признаки кредитно-обесцененных ссуд;
- изучите требования информационных писем ЦБ по стандарту;
- получите пример практики применения стандарта банками и рекомендации ведущих консалтинговых компаний;
- получите ряд дополнительных материалов по МСФО-9, раскрывающих полноту возможностей при применении стандарта;
- изучите пример расчетов вероятности дефолта на весь срок жизни кредита (through the cycle), а также возможности упрощения этих расчетов;
- Bonus! Пример расчетного файла «Самооценка качества используемых моделей ОКУ и процедур их применения» в Excel.
Сертификат установленного образца
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Содержание мероприятия
1. IFRS 9: keynotes
- Основные термины и нововведения IFRS 9, в т.ч.:
-- рейтинги PIT (point-in-time) и TTC (through the cycle)
-- значительное увеличение кредитного риска (significant increase in credit risk)
-SPPI-тест (solely payments of principal and interest)
- Пример реальных рейтингов PIT и TTC от рейтинговых агентств
- Признаки обесценения кредитно-обесцененных финансовых активов
- Возможности для применения упрощенного подхода
- Признаки актива с низким кредитным риском
- Оценка влияния нововведений на резервы банков
2. Информационные письма ЦБ РФ по МСФО-9
- Разбор основных положений и рекомендаций писем
- Критерии самооценки моделей оценки ожидаемых кредитных убытков
- Подходы, которые соответствуют мировым практикам
- Пример расчетного файла «Самооценка качества используемых моделей ОКУ и процедур их применения» в Excel
- Основные факторы, на которые обращает внимание регулятор при оценке кредитно-обесцененных ссуд
3. Оценка потерь и расчет резервов на индивидуальной основе
- Подходы к расчету ожидаемых убытков при наличии/отсутствии ПВР-моделей
- Формулы для расчета потерь на всем сроке жизни кредита, потенциальные сложности
- Подходы к оценке значительного увеличения кредитного риска при наличии/отсутствии ПВР-моделей
- Примеры факторов значительного увеличения кредитного риска
Практика: расчет ожидаемых кредитных убытков (ECL) по кредиту корпоративному заемщику.
4. Оценка потерь и расчет резервов на коллективной основе
- Пример учета влияния макроэкономических факторов
- Пример учета динамики просроченной задолженности в отрасли и в банке
- Расчет убытков на основе сценариев
- Подходы к учету прогнозной информации
Практика: учет макроэкономических факторов при расчете резервов (пошаговый пример расчета корреляции).
5. Дополнительные материалы по IFRS 9:
- Пошаговый алгоритм признания обесценения
- Резервы и стадии обесценения. Формулы расчета ОКУ
- IFRS 9 – первоначальное признание
- Bonus! Пример реального расчета ОКУ по портфелю ценных бумаг в Excel
