Пруденциальная (надзорная) отчетность кредитных организаций, Публикуемая отчетность, новое в раскрытии информации о рисках

Пруденциальная (надзорная) отчетность:

- Освещение изменений форм пруденциальной отчетности и порядков их составления, предусмотренных Указанием Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)", являющегося  новой редакцией Указания Банка России от 08.10.2018 № 4927-У (вступившего в силу с 1 января 2024 года)

- Планируемые изменения с 01 января 2025 года; 

- Перечень форм пруденциальной отчетности:

101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации»;
102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации»;
115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)»;
118 «Данные о концентрации кредитного риска» (не рассматриваются подробно разделы 3 и 4 «о расчете показателя ПКЦ 6.1» и пункт 10 порядка);
120 «Данные о риске концентрации»
125 «Сведения об активах и пассивах  по срокам востребования и погашения»;
127 «Сведения о риске процентной ставки»;
135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации» (не рассматривается подробно раздел 8);
155 «Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах»;
157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации»;
501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»;
603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них».

Публикуемая отчетность кредитных организаций (соло-основа):

- Освещение изменений в формах квартальной и годовой публикуемой отчетности.
- Порядок опубликования годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности и представления ее в Банк России в соответствии с Указанием Банка России от 27.11.2018 № 4983-У «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности».
- Требования Банка России по составлению пояснительной записки к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Порядок раскрытия информации о рисках, предусмотренной Указанием Банка России от 07.08.2017 № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации и принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом» (с учетом изменений, внесенных Указанием Банка России  от 26.05.2023 № 6426-У, вступивших в силу с 1 апреля 2024 года).
- Обсуждение часто встречающихся вопросов по формам публикуемой отчетности. 

Комментарии к  публикуемым формам отчетности (соло-основа):

806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)»;
110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций» (кроме разделов III, III.1, IV и V)
808 «Отчет об уровне достаточности капитала  для покрытия рисков»
810 «Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)»
813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)» новая редакция раздела 1 (не рассматривается подробно раздел 2  «о расчете норматива финансового рычага»)
814  «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)»