МСФО (IFRS) 9:key notes (рейтинги PIT и TTC, SPPI-тест, SICR, расчет ECL, признаки обесценения ссуд)
Анонс
Стандарт IFRS 9 давно занял прочное место в списке самых обсуждаемых тем ввиду своей неоднозначности, широкого поля для маневра и лояльного (пока) отношения к этому со стороны регулятора.
Информационные письма ЦБ выражают намерение ЦБ провести оценку применения банками указанного стандарта при оценке ОКУ, просят банки делать самооценку процесса оценки убытков, а также Банк России при проведении оценки кредитного риска будет обращать внимание на ссуды, классифицированные выше, чем в IV категорию качества, если они являются кредитно-обесцененными по МСФО-9. При этом важно помнить, что кредитно-обесцененные это не только дефолтные ссуды.
Причина, по которой регулятор проявляет внимательность – неоднозначность стандарта, возможность разночтений. Первое применение стандарта МСФО-9 снизило капитал отдельных банков до 30-40%, но у некоторых банков капитал, наоборот, вырос! Какие возможности скрыты для банков в стандарте? Как наиболее верно применять модели оценки ожидаемых убытков при резервировании?
На семинаре Вы:
- изучите возможные подходы к значительному увеличению кредитного риска (SICR) и вспомните признаки кредитно-обесцененных ссуд;
- вспомните требования информационных писем ЦБ по стандарту;
- получите пример практики применения стандарта банками и рекомендации ведущих консалтинговых компаний;
- получите ряд дополнительных материалов по IFRS 9, раскрывающих полноту возможностей при применении стандарта;
- изучите пример расчетов вероятности дефолта на весь срок жизни кредита (TTC), а также возможности упрощения этих расчетов;
- Bonus! Пример расчетного файла «Самооценка качества используемых моделей ECL и процедур их применения», позволяющего диагностировать систему.
Сертификат установленного образца
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Содержание мероприятия
1. IFRS 9: основные термины и нововведения:
- рейтинги PIT (point-in-time) и TTC (through the cycle)
- значительное увеличение кредитного риска (significant increase in credit risk)
- SPPI-тест (solely payments of principal and interest)
- пример реальных рейтингов PIT и TTC от рейтинговых агентств
- признаки обесценения кредитно-обесцененных финансовых активов
- возможности для применения упрощенного подхода
- признаки актива с низким кредитным риском
- оценка влияния нововведений на резервы банков
2. Направления для совершенствования системы оценки ECL
- Разбор основных положений и рекомендаций писем ЦБ
- Критерии самооценки моделей оценки ожидаемых кредитных убытков
- Подходы, которые соответствуют мировым практикам
- Пример самооценки качества используемых моделей ОКУ и процедур их применения
- Основные факторы, на которые обращает внимание регулятор при оценке кредитно-обесцененных ссуд
3. Оценка потерь и расчет резервов на индивидуальной основе
- Подходы к расчету ожидаемых убытков при наличии/отсутствии ПВР-моделей
- Формулы для расчета потерь на всем сроке жизни кредита, потенциальные сложности
- Подходы к оценке значительного увеличения кредитного риска при наличии/отсутствии ПВР-моделей
- Примеры факторов значительного увеличения кредитного риска
Кейс 1: расчет ожидаемых кредитных убытков (ECL) по кредиту корпоративному заемщику.
4. Оценка потерь и расчет резервов на коллективной основе
- Пример учета влияния макроэкономических факторов
- Пример учета динамики просроченной задолженности в отрасли и в банке
- Расчет убытков на основе сценариев
- Подходы к учету прогнозной информации
Кейс 2: учет макроэкономических факторов при расчете резервов (пошаговый пример расчета корреляции).
5. Дополнительные материалы по IFRS 9:
- Пошаговый алгоритм признания обесценения
- Резервы и стадии обесценения. Формулы расчета ECL
- IFRS 9 – первоначальное признание
- Bonus! Расчетный файл в Excel по расчету ECL по портфелю ценных бумаг
