Изменения порядка исчисления и уплаты НДФЛ действующие и планируемые. Особенности составления и представления отчетности налоговыми агентами за 2025 год

1.  Основные изменения порядка исчисления НДФЛ в 2025 году:
- изменения в классификации доходов и налоговых баз для целей применения налоговых ставок, три вида прогрессивной шкалы налогообложения;
- особенности расчета совокупности доходов и сумм налоговых баз налоговыми агентами, виды доходов, относящиеся к основной налоговой базе, доходы в натуральной форме;
- особенности учета доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ, операциям с ЦФА, цифровой валютой, операциям на ИИС, процентных доходов при расчете суммы налоговых баз для применения 2-ступенчатой шкалы налогообложения;
- особенности исчисления НДФЛ с доходов от долевого участия в организациях;
- порядок расчета окончательной суммы НДФЛ, подлежащей удержанию налоговым агентом, с практическими примерами;
- особенности применения освобождения от налогообложения доходов, указанных в п. 17.2 и п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ с примером расчета;
- материальная выгода, что изменилось в 2025 году;
- особенности применения льгот и вычетов, в том числе инвестиционных.

2.   Практические аспекты применения СОИДН, в том числе при выплате российским брокером (доверительным управляющим), депозитарием дивидендов от источников за пределами РФ в рублях и иностранной валюте.  Примеры расчета НДФЛ и заполнения отчетности налоговым агентом при применении СОИДН.
- Оценка налоговых рисков при выплате дохода нерезидентам с учетом изменений в НК РФ в части межведомственного обмена и нового ПО для автоматического определения статуса резидент/нерезидент.
- Особенности применения Соглашений об избежании двойного налогообложения при выплате дистанционным работникам – нерезидентам на примере отдельных соглашений (Казахстан, ОАЭ (с 01.01.2026)).

3.  Планируемые изменения порядка исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами.
- Правительственный законопроект № 154001 о внесении изменений в НК РФ, планируемые изменения в  части операций  с ценными бумагами (метод ФИФО, льгота по п. 17.2 ст. 217 НКРФ, пп.1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
- Законопроект 919131-8, планируемые изменения в ст. 210 и 219.2 НК РФ, долевое страхование жизни.
- Законопроект 888946-8 – уточнение порядка определения стоимости экономически значимых организаций.
- Законопроект 1014168-8 – планируемые изменения ст. 217 в части непрерывности владения ценными бумагами.
- Проект Указания Банка России «О порядке определения рыночной цены ценных бумаг…», анализ изменений,  порядок определения рыночных цен ценных бумаг, приобретенных в рамках IPO или SPO.

4.  Особенности составления отчетности по форме 6-НДФЛ за 2025 год.   
- Новые коды доходов и коды вычетов. Практические аспекты применения. Практические примеры расчета всех видов налоговых баз и формирования отчетности c учетом изменившихся с 01.01.2025 кодов бюджетной классификации. В каких случаях необходимо уточнение отчетности за предыдущие периоды. Планируемые изменения в справочнике кодов доходов и кодов вычетов с 01.01.2026г.

5. Ответы на вопросы слушателей семинара.