Практические аспекты применения МСФО (IFRS) 9
Анонс
В ходе семинара будут освещены следующие вопросы:
- Классификация финансовых инструментов в соответствии с МСФО 9;
- Порядок учета финансовых инструментов в соответствии с МСФО 9;
- Влияние стадий кредитного кредитного обесценения на то, имело ли место прекращение признания или модификация финансового актива;
- Валидация модели создания оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки.
Сертификат установленного образца
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Содержание мероприятия
1. Классификация финансовых инструментов в соответствии с МСФО 9:
- Понятие финансовых активов и финансовых обязательств;
- Понятие категорий и классов финансовых активов и финансовых обязательств;
- Категории финансовых активов в МСФО 9 vs. категории финансовых активов в соответствии с МСФО 39;
- SPPI тест. Понятие базового кредитного соглашения, процентов и основной суммы долга;
- Встроенные производные финансовые инструменты и порядок их учета;
- Модель управления финансовыми активами;
- Реклассификация финансовых активов;
- Категории финансовых обязательств в МСФО 9 vs. категории финансовых обязательств в соответствии с МСФО 39;
- Встроенные производные финансовые инструменты и порядок их учета;
- Переоценка финансовых обязательств, связанная с изменением собственного кредитного риска.
2. Порядок учета финансовых инструментов в соответствии с МСФО 9:
- Линейная амортизированная стоимость vs. амортизированная стоимость, рассчитанная методом ЭСП;
- Амортизированная стоимость vs. справедливая стоимость;
- Первоначальное признание финансовых активов:
-- Условия сделки не отличаются от рыночных;
-- Условия сделки существенно отличаются от рыночных.
- Прекращение признания финансовых активов;
- Изменение условий по договору: прекращение признание или модификация?
- Порядок учета изменений условий договора в случае прекращения признания старого финансового инструмента и признании нового;
- Порядок учета изменений условий договора в случае модификации финансового инструмента;
- Порядок учета финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой.
3. Резервы под обесценение и ожидаемые кредитные убытки: как создавать и учитывать»
- В каких случаях резервы создаются в соответствии с МСФО 9. Определение финансовых активов. Как еще можно создавать резервы.
- Модель оценки понесенных кредитных убытков vs модель оценки ожидаемых кредитных убытков.
- Как определить вероятность дефолта финансовых активов.
- Как скорректировать вероятность дефолта с учетом срока жизни финансового актива.
- Как определить срок жизни финансового актива.
- Что такое сумма под риском.
- Как определить процент потерь суммы под риском в случае дефолта.
- Каким образом учесть вероятность восстановления платежеспособности контрагента в случае дефолта.
- Подходы, применяемые к оценке ожидаемых кредитных убытков.
- Создание резерва под ожидаемые кредитные убытки на групповой основе.
- Стадии кредитного обесценения финансовых активов.
- Пример оценки значительности изменения кредитного риска.
- Всегда ли нужно оценивать значительность изменения кредитного риска.
- Упрощенный подход создания резервов под ожидаемые кредитные убытки.
- Вопросы создания резервов под ожидаемые кредитные убытки в учетной политике.
- Требования к аналитическому учету оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки.
- Кредитно-обесцененные финансовые активы. Объективные признаки обесценения. Критерии наступления дефолта.
- Порядок расчета резерва под ожидаемые кредитные убытки по кредитно-обесцененным финансовым активам для двух сценариев: оценка сумм и сроков будущих поступлений не меняется от одного отчетного периода к другому, оценка сумм и сроков будущих поступлений пересматривается.
- Когда и какими бухгалтерскими записями списывать кредитно-обесцененные финансовые активы.
- Финансовые активы, являющиеся кредитно-обесцененными при первоначальном признании. Способы их возникновения.
- Учет финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании. Эффективная процентная ставка, скорректированная с учетом кредитного риска.
- Порядок создания и корректировки оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании.
- Виды модификаций финансовых активов, приводящих и не приводящих к прекращению их признания. Существенная модификация финансовых активов.
- Влияние стадий кредитного кредитного обесценения на то, имело ли место прекращение признания или модификация финансового актива.
- Выверка резервов под ожидаемые кредитные убытки в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Раскрытие информации о кредитных рейтингах финансовых активов и подверженности финансовых активов кредитному риску.
- Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки по остаткам на расчетных счетах в кредитных организациях в отчете о движении денежных средств.
- Можно ли классифицировать финансовые активы как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чтобы избежать необходимости создавать оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки.
- Методика создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности.
Представитель Банка России
ПреподавательПреподаваемые направления
Бухгалтерский учет, МСФО, Внутренний контроль, Внутренний аудитПрофессиональная деятельность
АCCA, аттестованный аудитор, член экспертно-консультативного совета саморегулируемой организации аудиторов «Аудиторская Ассоциация Содружество», член института внутренних аудиторов, сотрудник Банка России
