Актуальные вопросы формирования резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам. Применение новой редакции Положения № 590-П (ожидается вступление в силу в ближайшее время) и Положения № 878-П
Анонс
Цель и особенности вебинара:
Ключевой фокус внимания в ходе контроля и регулирования деятельности банков со стороны Центрального банка составляет оценка кредитных рисков и адекватность сформированных резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам. Кредитный риск постоянно признается Банком России как основной риск, угрожающий стабильности банковской системы, несущий угрозу интересам кредиторов и вкладчиков банков, в случае его недооценки. Поэтому в данной сфере осуществляется достаточно жесткий надзор за соблюдением банками нормативных актов Центрального банка, а нарушения за недосоздание резервов на возможные потери влечет за собой меры принудительного воздействия (санкции) Банка России: предписания, ограничения и запрет на отдельные виды банковский операций, вплоть до отзыва лицензии.
Формирование резервов по ссудам и оценка кредитных рисков заемщиков регламентируется Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П. Центральный банк анонсировал внесение достаточно глобальных изменений в данный документ, в соответствии с которыми банкам следует существенным образом переработать свои бизнес-процессы и внутренние нормативные документы по отдельным направлениям оценки кредитных рисков. Указанные изменения ожидались с 1 октября 2026 года, однако на текущий момент официальной публикации и вступления в силу не произошло. Тем не менее проект изменений Центральный банк неоднократно доводил до банковского сообщества, поэтому в ходе данного вебинара будут подробно проанализированы данные изменения с тем, чтобы банки были готовы к перенастройки своей кредитной деятельности с учетом новых требований.
Также недавно вступила в силу новая редакция нормативного документа, регулирующего требования по формированию резервов по прочим активам и требованиям (кроме ссудной задолженности) и условным обязательствам кредитного характера. Это Положение Банка России от 12.01.2026 № 878-П, которое вступило в силу буквально несколько месяцев назад, поэтому по его применению у банков также возникают вопросы.
В ходе вебинара будут анализироваться и обсуждаться практические примеры (надзорные кейсы), как реально действующих заемщиков (на основе отрытых источников информации), так и обезличенных заемщиков. Будут разбираться и комментироваться спорные моменты в подходах к оценке кредитного риска со стороны банков и надзорных подразделений Центрального банка. В рамках вебинара слушателям будут предоставлены советы и рекомендации по формированию профессиональных суждений и кредитные досье, чтобы минимизировать возможные претензии и санкции со стороны Банка России.
Важное дополнение!
Для повышения эффективности и практической ценности вебинара, просьба слушателям сформулировать и направить вопросы лектору по применению Положений № 590-П/878-П перед началом вебинара. Данные вопросы могут носить как общетеоретический (методологический) характер, так и содержать конкретные кейсы (случаи) когда у банков возникали какие-либо проблемы в применении данных положений, разногласия с Центральным банком, затруднения при оценке кредитного риска заемщика и величины формируемого резерва.
Чтобы не нарушить конфиденциальность информации кейсы можно обезличить, не называя конкретного заемщика. Например, вопросы можно задавать в такой форме:
«Банк выдал кредит заемщику «А» на сумму 300 млн. рублей, у заемщика имеются текущие убытки и существенный рост просроченной дебиторской задолженности. Насколько высок риск, что сотрудники Центрального банка реклассифицируют заемщика из «среднего» в «плохое» финансовое положение и как подготовить профессиональное суждение, чтобы они не смогли этого сделать?»
Вопросы желательно направить не позднее чем за 5 календарных дней до начала вебинара, чтобы лектор успел подготовить аргументированные и проработанные ответы. Указанные ответы будут озвучены и обсуждены в ходе вебинара.
Для кого вебинар:
Данный материал будет полезен сотрудникам следующих функциональных направлений деятельности банка: кредитования, андеррайтинга, управления кредитными рисками, службы внутреннего контроля и внутреннего аудита.
Выдаваемый документ:
Удостоверение о повышения квалификации
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Содержание мероприятия
Введение
Функционирование банковской системы на современном этапе: ключевая ставка ЦБ, динамика кредитования, количество действующих банков.
Надзорные меры ЦБ за недосозданные резервы: схема применения мер воздействия, количество писем и предписаний за недосозданные резервы, влияние недосозданных резервов на отзыв лицензий у банка.
Надзорные подразделения ЦБ, осуществляющие контроль за кредитным риском банка.
Изменения в общие положения и общие требования Положения № 590-П.
Модуль 1 «Оценка финансового положения заемщика юридического лица и индивидуального предпринимателя»
- Применение факторов и показателей финансового положения заемщиков. Анализ динамики выручки от реализации, рентабельности деятельности, чистых активов, дебиторской и кредиторской задолженности для отнесения заемщика к тому или иному финансовому положению. Примеры реально работающих заемщиков с «хорошим», «средним» и «плохим» финансовым положением. Признаки неплатежеспособности и банкротства, как основные факторы признания финансового положения заемщика «плохим».
- Применение и анализ бизнес-плана для улучшения (неухудшения) финансового положения заемщика. Пример разработанного бизнес-плана для заемщика МСБ. Требования Банка России о наличии бизнес-плана у заемщика (Письмо ЦБ от 06.07.2026 ИН-03-23/25. Использование показателей «долговой нагрузки», «покрытия затрат по заимствованиям». Перспективы ужесточения требований Положения 590-П в части реклассификации фин.положения заемщиков в «плохое».
- Запрос отчетности у заемщика для оценки его финансового положения и формирования профессионального суждения. Официальная и дополнительная отчетность заемщика. Источники информации и базы данных о заемщике, возможность их применения.
- Независимые источники получения информации о заемщике со стороны Центрального банка, формирование Центральным банком платежного профиля клиента на основе имеющихся автоматизированных систем баз данных.
- Особенности оценки финансового положения заемщика в статусе индивидуального предпринимателя. Основные источники сбора информации об ИП.
- Применение отдельных показателей для оценки фин.положения заемщика в целях применения Положения № 590-П: чистые активы, скрытые потери, судебные иски.
- Выписка из проф.суждения в части оценки фин.положения заемщика- юридического лица (индивидуального предпринимателя)
Модуль 2 «Оценка кредитного риска по заемщикам – физическим лицам»
- Виды доходов, учитываемых при оценке финансового положения физических лиц. Источники информации о доходах физических лиц и способы их подтверждения.
- Изменения, вносимые в Положение № 590-П, в части введения закрытого перечня официальных источников информации о доходах заемщиков-физических лицах. Причины ужесточения требований к заещикам-физ.лицам. Основные виды доходов физ.лиц и основные источники информации, допустимые в качестве официальных.
- Показатель долговой нагрузки как основной метод определения финансового положения физического лица.
- Актуализация сведений о доходах заемщика.
- Анализ целевого использование денежных средств, предоставленных в рамках потребительского кредитования.
- Факторы обесценения ссуд: смерть заемщика, недействительность документов; изменения в Положение № 590-П, касающиеся повышенного резервирования ссуд заемщикам с недействительными документами.
- Особенности оценки кредитного риска по ссудам, выданным физическим лицам вне рамок потребительского кредитования.
Модуль 3 «Оценка качества обслуживания долга»
- Длительность просроченной задолженности как фактор качества обслуживания долга по ссуде. Примеры ссуд с «хорошим, средним, неудовлетворительным» качеством обслуживания долга в зависимости от платежной дисциплины заемщика.
- Реструктуризация как фактор ухудшения оценки качества обслуживания долга. Примеры сохранения/неухудшения качества обслуживания долга по реструктурированным ссудам.
- Кейсы оценки качества обслуживания долга при рефинансировании/«перекредитовке».
- Учет фактора достаточности платежей по вновь выдаваемой ссуде (минимальные платежи по ссуде). Изменения, вносимые в Положение № 590-П в связи с проверкой ссуд на рыночность и достаточность платежа.
- Особенности оценки качества обслуживания долга по кредитным линиям и овердрафтам.
- Применение п. 3.10 Положения № 590-П. Примеры формулировок для обоснования решения уполномоченного органа банка-кредитора перед Центральным банком.
- Применение реструктуризации по основаниям, предусмотренным законодательством РФ (п.3.10.1 Положения № 590-П).
- Оценка качества обслуживания при переводе долга по ссуде (с учетом новаций в Положение № 590-П).
- Практические кейсы в части содержания профессиональных суждений по анализу и оценке качества обслуживания долга.
Модуль 4 «Корректировка категории качества ссуды с учетом иных существенных факторов»
- Кейсы применения отрицательных существенных факторов: льготные условия кредитования, экономическая взаимосвязь заемщиков, финансовое положение учредителей, плохая кредитная история.
- Нецелевое использование ссуды, как распространенный фактор снижения категории качества со стороны Центрального банка.
- Примеры использования иных положительных факторов: хорошая кредитная история, перспективы обслуживания долга, обеспеченность ссуды денежными потоками.
- Возможности и ограничения при разработке банками своих существенных факторов (положительных и отрицательных), которые не зафиксированы в Положении № 590-П.
- Изменения в Положение № 590-П: ужесточения в части применения иных существенных факторов.
- Практические кейсы отработки иных существенных факторов и их отражение профессиональных суждениях для определения окончательной категории качества ссуды.
Модуль 5 «Обоснование осуществления заемщиком реальной финансово-хозяйственной деятельности»
- Основные признаки нереальности деятельности заемщиков (ведения деятельности в незначительных объемах.
- Изменения в Положение № 590-П: добавление признака нереальности деятельности.
- Примеры использования исключений, при которых заемщики не тестируются на реальность деятельности.
- Подготовка обоснований уполномоченного органа по признанию деятельности заемщиков реальной. Разбор схемы бизнеса заемщиков для обоснования реальности деятельности заемщиков перед Центральным банком.
- Практические кейсы по отражению в профессиональных суждениях документального подтверждения и обоснования реальности деятельности заемщиков.
Модуль 6 «Классификация ссуд в III категорию качества по административным основаниям»
- Нестандартные условия кредитования как фактор ухудшения категории качества ссуд: ссуды до востребования, вексельное кредитование и другие.
- Изменение в 590-П: ужесточение требований при определении льготной ставки кредитования, новая методика расчета льготной процентной ставки, применение индикатора среднерыночной усредненной процентной ставки.
- Формирование повышенного резерва в случае направления денежных средств на погашение контрагентами заемщика обязательств перед другими банками («межбанковская перекредитовка»).
- Инструменты выявления «межбанковской перекредитовки» Центральным банком, предъявление требований о доформировании резерва.
- Практические примеры обоснования отсутствия «перекредитовки» по решению уполномоченного органа для предоставления в Центральный банк.
- Изменение в Положение № 590-П: исключения ссуд, предоставленных лизинговым и факторинговым компаниям.
- Оценка ссуд без денежного обслуживания, а также выданных на нерыночных условиях.
- Особенности формирования резервов по ссудам, направленным на вложения в уставные капиталы третьих лиц, изменения в Положения № 590-П при оценке таких ссуд.
- Формирование резерва по ипотечным жилищным ссудам с пониженной процентной ставкой, а также по кредитам, предусматривающим рост платежной нагрузки, в том числе изменения, вносимые в Положение № 590-П, регулирующие данные вопросы.
- Практические примеры по отражению в профессиональных суждениях административных факторов ссуд III к/к.
Модуль 7 «Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде»:
- Две категории обеспечения, применяемые для корректировки расчетного резерва по ссуде.
- Первая категория качества обеспечения по ссудам: ценные бумаги, поручительства, гарантии высшего качества и денежные средства. Исключение гарантийного депозита в новой редакции Положения № 590-П.
- Вторая категория качества обеспечения по ссудам: ценные бумаги, поручительства, гарантии более низкого качества, недвижимое имущество, залог вещей, права требования.
- Требования, предъявляемые к обеспечению. Факторы, которые не позволяют использовать обеспечение для снижения размера резерва. Особенности учета залога, предоставленного третьими лицами.
- Спорные вопросы, возникающие при оценке залогов Службой анализа рисков.
- Изменения, вносимые в Положение № 590-П, в части учета обеспечения по ссуде в том числе при банкротстве заемщика.
- Отражение обеспечения по ссуде в профессиональных суждениях.
Модуль 8 «Особенности формирования резервов по отдельным видам ссуд»
- Особенности формирования резервов по нескольким ссудам.
- Оценка кредитных рисков при осуществлении сделок по отчуждению и приобретению активов, изменения в Положения 590-П в части оценки ссуд, полученных по договору цессии, а также путем перевода долга на другое лицо.
- Факторинговые сделки: проблемы оценки финансового положения контрагентов и отдельных денежных требований в рамках одного договора факторинга.
- Изменения, вносимые по Положение № 590-П: формирование новых портфелей однородных ссуд по факторинговым операциям.
Модуль 9
- Требования по отнесению ссуд в портфели однородных ссуд.
- Основные виды портфелей однородных ссуд, формируемые банками: портфели кредитов физическим лицам, портфели ссуд, выданных малому и среднему бизнесу, портфели прочих однородных (стандартных) ссуд.
- Изменения, вносимые в Положение № 590-П: формирование новой «корзины» портфелей однородных ссуд по потребительским кредитам исходя из наличия официальных документов и показателей долговой нагрузки, актуализация документов кредитного досье при приобретении портфелей однородных ссуд по договору цессии.
- Субпортфели однородных ссуд, группируемые банками, миграция ссуд внутри портфелей. Оценка качества обслуживания долга по портфелю однородных ссуд.
- Два подхода при формировании портфелей однородных ссуд, предоставленных малому и среднему бизнесу: стандартный с использованием официальной отчетности и внутрибанковские методики оценки кредитоспособности без использования официальной отчетности.
- Индивидуальные признаки обесценения ссуд и их выведение из портфелей однородных ссуд.
- Мониторинг портфелей однородных ссуд, портфельная оценка кредитного риска.
- Новые подходы к разработке шкалы кредитного риска по портфелям однородных ссуд. Использование метода «Roll-rates»
Модуль 10 «Особенности формирования резервов по элементам расчетной базы в соответствии с Положением № 878-П»
- Обзор Положения Банка России от 12.01.2026 № 878-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери и об осуществлении Банком России надзора за его соблюдением» его отличие от предыдущего Положения Банка России от 03.10.2017 № 611-П.
- Основные элементы расчетной базы резервов и их краткая характеристика.
- Методика оценки финансового положения контрагентов.
- Особенности формирования резервов по условным обязательствам кредитного характера.
- Особенности формирования резервов по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера).
