МСФО (IFRS) 9:key notes (рейтинги PIT и TTC, SPPI-тест, SICR, расчет ECL, признаки обесценения ссуд)
Анонс
Стандарт МСФО-9 давно занял прочное место в списке самых обсуждаемых тем ввиду своей н
Информационные письма ЦБ выражают намерение ЦБ провести оценку применения банками указанного стандарта при оценке ОКУ, просят банки делать самооценку процесса оценки убытков, а также Банк России при проведении оценки кредитного риска будет обращать внимание на ссуды, классифицированные выше, чем в IV категорию качества, если они являются кредитно-обесцененными по МСФО-9. При этом важно помнить, что кредитно-обесцененные это не только дефолтные ссуды.
Причина, по которой регулятор проявляет внимательность – неоднозначность стандарта, возможность разночтений. Первое применение стандарта МСФО-9 снизило капитал отдельных банков до 30-40%, но у некоторых банков капитал, наоборот, вырос! Какие возможности скрыты для банков в стандарте? Как наиболее верно применять модели оценки ожидаемых убытков при резервировании?
На семинаре Вы:
- изучите возможные подходы к значительному увеличению кредитного риска и вспомните признаки кредитно-обесцененных ссуд;
- изучите требования информационных писем ЦБ по стандарту;
- получите пример практики применения стандарта банками и рекомендации ведущих консалтинговых компаний;
- получите ряд дополнительных материалов по МСФО-9, раскрывающих полноту возможностей при применении стандарта;
- изучите пример расчетов вероятности дефолта на весь срок жизни кредита (through the cycle), а также возможности упрощения этих расчетов;
- Bonus! Пример расчетного файла «Самооценка качества используемых моделей ОКУ и процедур их применения» в Excel.
Сертификат установленного образца
Действующие акции:
1. СКИДКА 10% при записи двух и более участников
2. СКИДКА 10% для всех участников организаций использующих электронный документооборот (СБИС, ДИАДОК)
Содержание мероприятия
- Обзор нововведений IFRS 9;
- Основные термины МСФО-9 и их взаимосвязь с категориями оценки рисков (PD, LGD, EL, UL, ECap);
- Финансовые активы, в отношении которых создаются резервы под ожидаемые кредитные убытки;
- Модель ожидаемых кредитных убытков vs модель понесенных кредитных убытков;
- Три стадии обесценения ссуд. Определение дефолта и критерии существенного увеличения кредитного риска;
- Кредитно-обесцененные финансовые активы. Объективные признаки обесценения;
- Финансовые активы, являющиеся кредитно-обесцененными при первоначальном признании. Отличия от кредитно-обесцененных финансовых активов. Особенности учета изменений условий договора;
- Возможности для применения упрощенного подхода;
- Признаки актива с низким кредитным риском;
Кейс 1: расчет ожидаемых и непредвиденных потерь (пример расчета по разным компонентам портфеля).
- Алгоритм определения кредитного убытка (потерь);
- Отражение ожидаемых денежных потоков и убытков;
- Срок действия финансовых инструментов и дисконтирование;
- Оценка вероятности убытков в разных сценариях;
- Оценка по справедливой стоимости и цена сделки;
- Категории классификации финансовых активов.
Кейс 2: расчет ожидаемых кредитных убытков (ECL) по кредиту корпоративному заемщику (IFRS-9 vs IAS 39).
Оценка потерь и расчет резервов на коллективной основе:
- Моделирование кредитного портфеля: матрицы переходов (roll-rates);
- Расчет средних вероятностей перехода;
- Реализация различных сценариев в рамках реализации IFRS 9;
- Влияние макроэкономических факторов;
- Влияние динамики просроченной задолженности в отрасли и в банке;
Кейс 3: учет макроэкономических факторов при расчете резервов (пошаговый пример расчета корреляции).
Оценка потерь и расчет резервов на индивидуальной основе:
- Внутренние модели оценки кредитного риска;
- Этапы построения и калибровки модели, шкала внутренних рейтингов;
- Выделение кредитов с повышенным кредитным риском;
- Расчет PD на всем сроке действия финансового актива;
- Влияние макроэкономических факторов;
- Влияние динамики просроченной задолженности в отрасли и в банке;
- Влияние факторов новых выдач и взыскания.
