Письмо Минфина России от 16.07.2018 №23-01-06/49454

Минфин России разъяснил порядок отражения в учете операций по перечислению сумм курортного сбора в бюджет субъекта РФ и возмещению командированному работнику сумм сбора

Разъяснения касаются случая, когда федеральное государственное казенное учреждение (оператор курортного сбора) осуществляет взимание курортного сбора в составе оплаты проживания, и учитывает такие суммы в доходах федерального бюджета.

В этом случае операции по учету сумм курортного сбора подлежат отражению в бухгалтерском учете на счете 3 304 01 000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» с отражением следующих бухгалтерских записей: по дебету 3 201 11 510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» и кредиту 3 304 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение».

При направлении гражданского служащего в служебную командировку ему возмещаются соответствующие расходы, в том числе уплаченные суммы курортного сбора, при условии предоставления документов, подтверждающих оплату сбора.

Данные затраты организации относятся к иным расходам, связанным со служебной командировкой, и отражаются по коду вида расходов 122 «Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда» и КОСГУ 212.

Письмо Банка России от 08.06.2018 №12-3-5/4281

При формировании ОЭС сведения о представителе кредитной организации не включаются

Сообщается, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» кредитная организация обязана идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя. Указанная норма не содержит требований об идентификации представителей кредитной организации.

Таким образом, у кредитной организации при формировании отчета в виде электронного сообщения (далее — ОЭС) в уполномоченный орган о подлежащей обязательному контролю операции, одной из сторон по которой является сама кредитная организация, а другой — ее клиент, обязанности по включению в соответствующие разделы ОЭС сведений о собственном представителе не возникает.

Проект Федерального закона №514780-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и иные законодательные акты Российской Федерации»

Депутаты предлагают создать информационную систему проверки сведений об абоненте для надежной идентификации клиентов банков по мобильному телефону

Система создается в целях противодействия мошенническим действиям на финансовом рынке при обслуживании физических и юридических лиц.

Пользователями системы проверки сведений об абоненте могут являться:

— кредитные организации, операторы платежных систем, а также операторы услуг платежной инфраструктуры;

— некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности, определенные нормативным актом Банка России;

— Банк России, а также иные органы и организации, определяемые федеральным законом или Правительством РФ по согласованию с Банком России.

Предполагается, что мобильные операторы обязаны будут присоединять собственные информационные системы к системе проверки сведений об абоненте и предоставлять пользователям указанной системы в том числе информацию:

— о подтверждении соответствия сведений об абонентском номере, фамилии, имени, отчестве, серии и номере документа, удостоверяющего личность, предоставленных физическим (юридическим) лицом пользователю системы, сведениям, заявленным в абонентском договоре, достоверность которых была подтверждена мобильным оператором;

— смены пользовательского оборудования абонентом; замены идентификационного модуля на пользовательском оборудовании;

— о статусе абонентского номера, в том числе о факте замены абонентского номера и прекращения его использования, о факте включения переадресации и др.

Предусмотрено также, что направление клиенту на указанный им мобильный номер информации, обеспечивающей прохождение упрощенной идентификации, будет возможно при подтверждении соответствия его сведений, имеющихся в распоряжении организации, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом, сведениям, имеющимся в распоряжении мобильного оператора, путем проверки с использованием системы проверки сведений об абоненте.

Кроме того, при условии подтверждении такого соответствия будет возможно направление кредитором или лицом, действующим от его имени и в его интересах, текстовых, голосовых и иных сообщений в целях возврата просроченной задолженности.

Информационное письмо Банка России от 19.07.2018 №ИН-014-12/48 «О документальном фиксировании результатов определения риска вовлеченности в ОД/ФТ»

Банк России рекомендует финансовым организациям документально фиксировать результаты принимаемых ими мер в целях ОД/ФТ

Сообщается, что в соответствии с пунктами 4.2 и 4.8 Положения Банка России №375-П и абзацем третьим пункта 4.1 и пунктом 4.3 Положения Банка России №445-П кредитные организации и некредитные финансовые организации при реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма обязаны принимать меры по определению риска своей вовлеченности и вовлеченности своих сотрудников в использование услуг финансовой организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, исходя из видов предоставляемых клиентам продуктов (услуг) и иных самостоятельно определяемых факторов.

В соответствии с абзацем седьмым пункта 4.9 Положения Банка России N 375-П и абзацем пятым пункта 4.4 Положения Банка России №445-П программа управления риском ОД/ФТ должна предусматривать порядок фиксирования результатов определения риска использования услуг финансовой организации в целях ОД/ФТ.

При этом согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» финансовые организации обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Учитывая изложенное, финансовым организациям рекомендуется документально фиксировать результаты принимаемых ими мер по определению риска использования услуг финансовой организации в целях ОД/ФТ, исходя из видов предоставляемых клиентам продуктов (услуг) и иных самостоятельно определяемых факторов, до начала и в ходе предоставления клиентам соответствующих продуктов (услуг), а также необходимо представлять соответствующие документы Банку России по его запросу в рамках проведения проверок и дистанционного надзора.

Указание Банка России от 20.07.2018 №4871-У «Об обязательных резервных требованиях»

Начиная с августа 2018 года вводятся новые обязательные резервные требования для кредитных организаций

Обязательные резервные требования (нормативы обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов) установлены для кредитных организаций, осуществляющих депонирование обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 1 декабря 2015 года №507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».

Нормативы применяются начиная с регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций за август 2018 года.

Со 2 августа 2018 года признается утратившим силу Указание Банка России от 13 ноября 2017 года №4604-У «Об обязательных резервных требованиях».

Информация Банка России «Об изменении временного регламента проведения расчетов по операциям Банка России»

Банк России информирует об изменениях в регламенте проведения расчетов по операциям Банка России

Сообщается, что с 16 июля 2018 года возврат Банком России средств по депозитным операциям будет осуществляться до 9:00 часов по местному времени.

Основное время выставления инкассовых поручений в адрес кредитных организаций для погашения кредитов Банка России останется неизменным — с 16:00 до 17:00 по местному времени.

Одновременно с указанной даты кредитным организациям будет предоставлено дополнительное время для погашения кредитов Банка России. Если кредитная организация намерена использовать высвобождающееся из залога обеспечение для получения в тот же день нового кредита, погашение кредита по запросу кредитной организации может быть осуществлено с 10:00 до 11:00 по местному времени.

При этом погашение кредитов Банка России на основании обращений кредитных организаций будет осуществляться строго в установленные Банком России периоды времени.

Изменение времени погашения кредитов Банка России не затронет погашение кредитов овернайт, а также кредитов, в обеспечение по которым отбираются активы, находящиеся в залоге по другим кредитам.

Указание Банка России от 09.07.2018 №4858-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 22 декабря 2014 года №446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций»

Скорректированы требования к признанию доходов и расходов кредитными организациями

Внесение уточнений связано с необходимостью приведения норм Положения Банка России от 22.12.2014 №446-П в соответствие с требованиями МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями».

Уточнения коснулись, в частности, процентных доходов (расходов), доходов (расходов) от валютных операций и операций с драгоценными металлами.

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.

Указание Банка России от 04.07.2018 №4851-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 28 июня 2017 года №180-И «Об обязательных нормативах банков» Зарегистрировано в Минюсте России 11.07.2018 №51589.

Скорректирована формула расчета нормативов достаточности капитала банка

В новой редакции приведена формула расчета нормативов достаточности капитала банка, а также уточнены отдельные показатели, участвующие в расчете (показатели БК, ПКi, ПКвi).

Изменения коснулись также перечня активов, включаемых в классификационные группы в соответствии с оценкой рисков.

Отдельные поправки внесены в порядок расчета норматива Н6 (в том числе в части применения коэффициентов риска в отношении кредитных требований к заемщикам).

Указание Банка России от 05.06.2018 №4813-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом» Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2018 №51480.

Начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года подлежит раскрытию информация о расчете норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования)

Порядок раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках (утв. Указанием Банка России от 7 августа 2017 года №4482-У) дополнен новой главой 15 «Информация о расчете норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования)».

Кредитная организация обязана соблюдать минимально допустимое числовое значение норматива (НЧСФ) в соответствии с Положением Банка России от 26.07.2017 №596-П.

Помимо этого, внесены поправки, согласно которым требования о раскрытии информации о рисках не распространяются на небанковские кредитные организации — центральные контрагенты.

Уточнено также, что информация, предусмотренная подпунктом 4.3 Указания, подлежит раскрытию небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, на полугодовой основе.

Указание Банка России от 03.07.2018 №4846-У «О порядке и сроках направления Банком России банку уведомления о принятии решения, указанного в абзаце первом пункта 5.11 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2018 №51528

Определены порядок и сроки направления банкам уведомления о запрете размещать или обновлять сведения о клиенте в ЕСИА и проводить идентификацию клиентов

Указывается, что Банк России должен не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия Банком России решения о запрете банку размещать или обновлять в электронной форме в ЕСИА информацию, необходимую для идентификации клиента, предусмотренную пунктом 5.6 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», направить банку соответствующее уведомление.

Направление банку уведомления должно осуществляться путем его размещения в личном кабинете банка на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с Указанием Банка России от 03.11.2017 №4600-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета».

В случае невозможности использования личного кабинета банка по причине технического сбоя Банк России в тот же срок должен направить банку уведомление на бумажном носителе.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.