Изменения законодательства

Уточнены требования к отчетности акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний ИФ, ПИФ и НПФ
Так, в частности, в состав отчетности включена новая форма 0420529 «Сведения об аффилированных лицах управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов».
В новой редакции изложена форма отчета 0420501 «Общие сведения об управляющей компании».
Кроме того, скорректирован состав показателей некоторых форм отчетности, порядок их составления и уточнена периодичность представления отдельной отчетности в Банк России.
Указание вступает в силу с 1 января 2026 года.

Скорректированы некоторые формы отчетности специализированного депозитария, порядок их составления и представления в Банк России
Указанием, в частности, внесены дополнительные строки в форму 0420862 «Сведения о работниках специализированного депозитария», форму 0420867 «Отчет о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании:»; форму и порядок составления формы 0420874 «Сведения о договорах и контрагентах специализированного депозитария, контрагентах и имуществе клиентов специализированного депозитария».
Также внесены уточнения в порядок составления отчетности по форме 0420872 «Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)» и сроки ее представления в отношении АИФ и ПИФ, паи которых предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов.
Указание вступает в силу с 1 января 2026 года.

Банк России внес уточнения в порядок расчета собственных средств НПФ
Изменения внесены в состав активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда, в том числе включены облигации российских эмитентов, соответствующие определенным условиям, а также уточнен порядок принятия к расчету суммарной стоимости активов.

С 1 января 2026 года утрачивают силу некоторые акты (отдельные положения актов) Банка России по вопросам бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

Документы, приведенные в настоящем указании, утрачивают силу в связи с изданием новых нормативных актов.

С указанной даты признаются утратившими силу, в частности, Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 488-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями»; Положение Банка России от 4 сентября 2015 года N 489-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями»; Положение Банка России от 5 октября 2015 года N 496-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями».

Установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НФО, БКИ и КРА производных инструментов

Определены условия признания в бухгалтерском учете производных инструментов, порядок их отражения при первоначальном признании и прекращении признания в бухгалтерском учете, установлены требования, касающиеся отражения изменений справедливой стоимости ПИ, а также определены особенности отражения на счетах бухгалтерского учета возмездных опционных договоров.

Предусмотренные указанием требования не распространяются на иностранные страховые организации, а также не распространяются на отражение на счетах бухгалтерского учета договоров покупки или продажи на стандартных условиях, договоров финансовых гарантий.

Указание вступает в силу с 1 января 2026 года.

Для НФО, БКИ и КРА установлен порядок отражения хеджирования на счетах бухгалтерского учета

Отражение хеджирования на счетах бухгалтерского учета осуществляется при одновременном выполнении определенных условий в соответствии с бухгалтерскими записями, приведенными в настоящем указании.

Установленные требования не распространяются на иностранные страховые организации.

Указание вступает в силу с 1 января 2026 года.

Установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами

НФО, БКИ и КРА должны отражать вознаграждения работникам на счетах бухгалтерского учета в соответствии с типовыми бухгалтерскими записями, предусмотренными приложением к настоящему указанию.

Для целей бухгалтерского учета вознаграждения работникам разделяются на краткосрочные вознаграждения, вознаграждения по окончании трудовой деятельности, прочие долгосрочные вознаграждения и выходные пособия.

Указанием предусмотрены особенности бухгалтерского учета соответствующих видов вознаграждений.

Установленные требования не распространяются на иностранные страховые организации.

Указание вступает в силу с 1 января 2026 года.

Внесены уточнения в правила оплаты услуг в платежной системе Банка России

Указанием предусмотрена возможность осуществлять оплату услуг централизованно клиентом, открывшим подразделения (филиалы), при наличии такого условия в договоре, а также, в частности, на бесплатной основе осуществлять перевод денежных средств со счетов филиалов иностранных банков после отзыва (аннулирования) у них лицензии Банка России.

Установлены условия рефинансирования Банком России иностранных банков, осуществляющих деятельность в РФ через свои филиалы

Рефинансирование осуществляется в форме предоставления обеспеченных кредитов при условии, что иностранный банк не имеет просроченных обязательств перед Банком России в сумме или величине и по операциям, информация о которых размещается на официальном сайте Банка России.

С 1 марта 2026 года устанавливаются новые требования к отчету о прекращении паевого инвестиционного фонда

Реализован Федеральный закон от 28.12.2024 N 532-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об инвестиционных фондах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Со дня вступления в силу настоящего указания признано утратившим силу Указание Банка России от 31.01.2018 N 4712-У «О требованиях к отчету о прекращении паевого инвестиционного фонда и порядку его представления, а также об объеме, о сроках и форме его представления в Банк России».