Изменения законодательства

Для небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, установлены допустимые сочетания банковских операций и обязательные нормативы

Помимо перечня допустимых сочетаний банковских операций НДКО, инструкция содержит обязательные нормативы НДКО и их допустимые числовые значения.

Установлено, в частности, что расчет обязательных нормативов НДКО и кодов, используемых при расчете обязательных нормативов, производится по методике, установленной Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 года №180-И «Об обязательных нормативах банков».

НДКО обязаны соблюдать установленные обязательные нормативы ежедневно. Нарушение числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Приведен перечень форм отчетности, на основании которых Банк России (территориальные учреждения Банка России, уполномоченные структурные подразделения центрального аппарата Банка России) осуществляют надзор за соблюдением НДКО обязательных нормативов.

Информация о соблюдении отдельных нормативов представляется по запросу Банка России (территориального учреждения Банка России, уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России).

Банк России будет выдавать предписания в отношении микрофинансовых организаций, допустивших нарушения при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности за период с 1 января по 30 сентября 2018 года

Сообщается, что в связи со вступлением в силу с 1 января 2018 года Положения Банка России от 25.10.2017 №614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности», устанавливающего порядок составления промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, рекомендуется выдавать предписания об устранении выявленных нарушений, предусмотренные пунктом 7 части 4 статьи 14 Федерального закона «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», сроком исполнения не менее 180 дней.

Разъяснен порядок информирования Банка России о случаях отнесения кредитными организациями отрицательной деловой репутации на доходы

«Положением о порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях» (утв. Банком России 22.12.2014 №448-П) установлено, что отрицательную деловую репутацию следует рассматривать как скидку с цены, предоставляемую покупателю в связи с отсутствием факторов наличия стабильных покупателей, репутации качества, навыков маркетинга и сбыта, деловых связей, опыта управления, уровня квалификации персонала и тому подобное. Отрицательная деловая репутация в полной сумме относится на доходы кредитной организации.

Банк России рекомендует кредитным организациям сообщать о случаях отнесения кредитными организациями на доходы отрицательной деловой репутации по мере их возникновения.

Доходы от отрицательной деловой репутации при расчете собственных средств (капитала) включаются в состав агрегированного показателя прибыли/убытка и увеличивают уставной капитал кредитных организаций.

При этом информацию об отрицательной деловой репутации рекомендуется представлять в виде таблицы, состоящей из трех граф. В первой графе указывается краткое описание совершенной операции; во второй — доход от отрицательной деловой репутации в процентах от базового капитала (при наличии: прибыли текущего года (предшествующих лет) — после аудиторского подтверждения прибыли, убытка текущего года (предшествующих лет); в третьей графе указывается доход от отрицательной репутации в процентах от дополнительного капитала (при наличии: прибыли текущего года (предшествующих лет) — до аудиторского подтверждения прибыли).

Информационное письмо подлежит применению со дня его размещения на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Банк России сообщает об отдельных практиках в деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, которые могут нести существенные риски для клиентов и негативно влиять на привлекательность российского финансового рынка

В частности, обращено внимание на следующее:

в рамках надзорных мероприятий Банком России выявлены многочисленные факты, когда профессиональные участники на основании договора о брокерском обслуживании фактически осуществляют деятельность по доверительному управлению, в том числе посредством условных многократных поручений клиентов (встречаются также случаи, когда вместо договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления профессиональные участники предлагают клиентам осуществлять управление их имуществом по договорам поручения, займа, или просто на основании доверенностей, выданных клиентами работникам брокера);

серьезные риски для клиентов могут реализоваться в случаях, когда использование ценных бумаг и/или денежных средств клиентов оформляется в виде займа третьим лицам или договора РЕПО с третьими лицами без ручательства брокера (делькредере) за исполнение ими своих обязательств;

в некоторых случаях при исполнении поручений клиентов, особенно с внебиржевыми финансовыми инструментами, брокером используются скрытые вознаграждения (например, пользуясь тем, что у их клиентов нет информации о действительных ценах на внебиржевые финансовые инструменты, профессиональные участники могут присваивать себе выгоду, полученную при исполнении поручения по сделке с такими инструментами по цене, лучшей, чем цена, указанная в поручении, не раскрывая клиенту информацию об этом).

Определены правила составления и представления уполномоченными банками органам валютного контроля в электронном виде информации о контрактах (кредитных договорах)

Правила направлены на реализацию положений Указанием Банка России от 30 августа 2017 года №4512-У «Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля».

В правилах приводятся, в числе прочего, структуры и форматы электронных сообщений, процедуры обеспечения информационной безопасности при использовании средств криптографической защиты информации, а также перечень xsd-схем для электронных документов.

Разъяснен вопрос о классификации ссудной задолженности в целях формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам

Сообщается, что в случае поступления в кредитные организации обращений заемщиков с просьбой изменить размер процентной ставки, предусмотренной первоначальным кредитным договором, в связи с изменением уровня ключевой ставки Банка России при формировании резервов на возможные потери по требованиям, признаваемым ссудами в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 №590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», кредитные организации вправе принять решение, в том числе «общее» («генеральное») о признании качества обслуживания долга по реструктурированным ссудам хорошим при соблюдении условий, установленных Положением №590-П, в том числе условия об оценке финансового положения заемщика не хуже, чем среднее.

При заключении новых договоров о предоставлении ссуд Банк России рекомендует кредитным организациям включать в договор, на основании которого ссуда будет предоставлена, условие о возможности изменения процентной ставки в случае снижения ключевой ставки Банка России и параметры таких изменений. В последующем наличие такого условия при соблюдении прочих требований Положения №590-П позволит кредитной организации не признавать ссуду реструктурированной

Банком России представлена таблица значений параметра «разрядность» («decimals»)

Указанная таблица содержит примеры отражения в отчетности числовых показателей с требуемой разрядностью для различных форматов представления числовых показателей, установленных Указанием Банка России от 27.11.2017 №4621-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации».

Сообщается, что порядок отражения параметра «разрядность» («decimals») будет опубликован на официальном сайте Банка России в сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL» в сопроводительной документации к таксономии. Документ «Методические рекомендации для НФО по подготовке отчетности в формате XBRL» будет содержать типовые варианты присвоения параметра «разрядность» («decimals»), соответствующие требованиям к единицам измерения показателей отчетности, установленным Указанием №4621-У.

Уточнен порядок организации осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе

Сообщается, что функции по осуществлению дистанционного надзора и наблюдения в национальной платежной системе переданы из территориальных учреждений Банка России в Департамент национальной платежной системы Банка России

В этой связи Банк России информирует, что взаимодействие по вопросам соблюдения требований Федерального закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России (за исключением требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных средств) в рамках надзора в национальной платежной системе, а также по вопросам наблюдения в национальной платежной системе следует осуществлять с Департаментом национальной платежной системы.

Скорректирован порядок проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций по поручению Совета директоров Банка России

Указанием, в частности, уточняется круг должностных лиц Банка России, ответственных за проведение предварительного отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций по поручению Совета директоров Банка России.

Корректируется порядок подготовки, согласования и утверждения приказа Банка России о включении аудиторских организаций в Перечень аудиторских организаций, которым может быть поручено проведение проверок кредитных организаций (их филиалов), либо приказа об исключении аудиторских организаций из данного перечня.

Кроме того, вносится ряд изменений юридико-технического характера.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

С 1 января 2019 года учет хеджирования будет регламентироваться новым Положением Банка России

Кредитная организация самостоятельно принимает решение об определении указанных в Положении финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования.

В целях бухгалтерского учета отношения хеджирования классифицируются на: хеджирование справедливой стоимости; хеджирование денежных потоков; хеджирование чистой инвестиции в иностранное подразделение.

Кредитная организация отражает на счетах бухгалтерского учета хеджирование с даты установления отношений хеджирования, прекращает с той даты, с которой отношения хеджирования перестают отвечать критериям, определенным в пункте 6.4.1 МСФО (IFRS) 9, с учетом пункта 6.5.6 МСФО (IFRS) 9.