Изменения законодательства

Разъяснен порядок представления банками в Банк России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам

Сообщается, что базовый уровень доходности вкладов определяется Банком России на основе ежемесячно представляемой банками в Банк России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам. Банки представляют в Банк России информацию о максимальной доходности по привлеченным вкладам, страхование которых осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» в отчетности по форме 0409119 «Данные о максимальной доходности по вкладам физических лиц», установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 №4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Для определения информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам, представляемой в Банк России до вступления в силу нормативного акта Банка России, устанавливающего порядок расчета банками максимальной доходности по привлеченным вкладам исходя из процентных ставок с учетом иной материальной выгоды и иных условий привлечения вклада в целях представления в Банк России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам, банкам рекомендуется руководствоваться по аналогии примечаниями к раскрытию информации о максимальных процентных ставках по вкладам физических лиц, содержащихся в приложении 1 к Указанию Банка России от 27.02.2014 №3194-У «О порядке раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами».

Предполагается, что после признания утратившим силу данного указания банки продолжат раскрывать неограниченному кругу лиц на своих официальных сайтах информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами путем раскрытия информации, содержащейся в представляемом в Банк России отчете в соответствии с Указанием Банка России от 27.11.2018 №4983-У «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности» (с учетом планируемых изменений).

Обновлены требования к порядку бухгалтерского учета запасов в некредитных финансовых организациях

В Положение Банка России от 22 декабря 2014 года №448-П вносятся изменения, связанные с утверждением ФСБУ 5/2019 «Запасы».

Указанием предусматривается отражение в бухгалтерском учете резерва под обесценение запасов на отдельном балансовом счете (счет 61016).

Установлены особенности отражения запасов для организаций, применяющих упрощенный учет.

Предусмотрена необходимость отражения обесценения запасов в качестве резервов под обесценение. В случае если чистая возможная цена продажи запасов, по которым признано обесценение, снижается, НФО должна уменьшать балансовую стоимость таких запасов до чистой возможной цены продажи и отражать на счетах бухгалтерского учета увеличение резерва под обесценение запасов.

Указание вступает в силу с 1 января 2021 года.

Скорректирован План счетов бухгалтерского учета НФО

Вносимыми изменениями уточнены наименования некоторых счетов бухгалтерского учета и введены новые счета, в том числе:

112 для учета суммы корректировки уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации;

113 для учета изменений в капитале в результате сделок с акционерами (участниками);

20507, N№20508, №20806 по учету начисленных процентов на сумму денежных средств на расчетных и специальных банковских счетах;

30410, N 31003 по учету резервов под обесценение;

47470 — №47475 по учету расчетов по выданным финансовым гарантиям, корректировок и переоценок стоимости обязательств по договору финансовой гарантии;

61016 для учета резервов под обесценение запасов;

908 по учету ценных бумаг.

С учетом данных изменений необходимые уточнения внесены в порядок применения Плана счетов.

Банком России сообщен порядок отражения данных в разделах III и III.1 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации»

В состав расшифровок 5110 Раздела III и 5209 Раздела III.1 формы 0409110 не включаются доходы от корректировки стоимости финансовых активов, приобретенных кредитной организацией в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29.06.2018 №263-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отраженные в балансовом учете при первоначальном признании, в размере резервов, сформированных под указанные активы.

Банком России сообщен порядок отражения данных в разделах III и III.1 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации»

В состав расшифровок 5110 Раздела III и 5209 Раздела III.1 формы 0409110 не включаются доходы от корректировки стоимости финансовых активов, приобретенных кредитной организацией в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 29.06.2018 №263-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», отраженные в балансовом учете при первоначальном признании, в размере резервов, сформированных под указанные активы.

Даны разъяснения по оценке информации об обязательствах заемщика (созаемщика) по договорам кредита (займа), получаемой с использованием кредитных отчетов, предоставляемых разными бюро кредитных историй

Банк России рекомендует, в частности, исходить из следующего:

— сопоставление записей, содержащихся в кредитных отчетах БКИ на предмет выявления дублирующих (идентичных) записей в отношении обязательств по одному договору кредита (займа) рекомендуется осуществлять на основании уникального идентификатора договора (сделки) (далее — УИД);

— при оценке информации об обязательствах заемщика (созаемщика) по договорам кредита (займа), получаемой с использованием кредитных отчетов БКИ, не содержащих УИД, на достоверность рекомендуется выявлять дублирующие (идентичные) записи, содержащиеся в кредитных отчетах БКИ, на основании следующих сведений в отношении договоров кредита (займа):

вид кредита (займа);

сумма кредита (займа) (или предельный лимит по кредиту, предоставленному с использованием банковской карты) на дату заключения договора кредита (займа) (допустимо отклонение используемого значения по правилам округления);

валюта кредита (займа);

дата заключения договора кредита (займа);

В дополнение к вышеуказанным сведениям рекомендуется использовать иные сведения в отношении договоров кредита (займа), предусмотренные одним из подпунктов пункта 2 части 3 статьи 4 Федерального закона от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях» (далее — Федеральный закон №218-ФЗ) (допустимо отклонение используемого значения по правилам округления);

— при выявлении в кредитных отчетах БКИ дублирующих (идентичных) записей в отношении обязательств заемщика (созаемщика) по одному договору кредита (займа) в расчете ПДН рекомендуется учитывать наиболее актуальную запись;

— актуальность содержащейся в кредитных отчетах БКИ информации об обязательствах заемщика (созаемщика) по договорам кредита (займа), а также по договорам кредита (займа), по которым заемщик выступает поручителем, рекомендуется оценивать исходя из даты последнего обновления информации о таких кредитах (займах), представляемых источниками формирования кредитных историй в БКИ в соответствии со статьей 5 Федерального закона №218-ФЗ, а также наличия информации об имеющейся непогашенной просроченной задолженности по таким кредитам (займам).

Со дня размещения настоящего информационного письма отменяется информационное письмо Банка России от 11.06.2019 №ИН-05-35/48 «О расчете кредитными организациями показателя долговой нагрузки заемщика на основании информации, получаемой из бюро кредитных историй».

Банком России актуализирован перечень системно значимых кредитных организаций

В обновленный перечень в сравнении с утвержденным в 2019 году был добавлен ПАО «Совкомбанк». Всего в перечень входят 12 банков, на долю которых приходится около 74% совокупных активов российского банковского сектора.

С 1 января 2021 года вводится порядок ведения банковских счетов Федерального казначейства

Положение разработано в связи с переходом Казначейства России на проведение операций через единый казначейский счет.

Положение устанавливает порядок расчетного и кассового обслуживания банковских счетов, включая требования к формированию платежных документов.

При открытии ТОФК банковских счетов, предназначенных для выдачи и внесения наличных денег, органы Федерального казначейства представляют в банки списки организаций, в которых указываются сроки выплаты заработной платы по каждой организации.

Органы Федерального казначейства обеспечивают перевод денежных средств на банковские счета, предназначенные для выдачи и внесения наличных денег, с учетом того, чтобы обеспечить поступление денежных средств при переводе их платежными поручениями в электронном виде не позднее дня выдачи наличных денег, а при переводе денежных средств платежными поручениями на бумажном носителе — не позднее рабочего дня, предшествующего дню выдачи наличных денег.

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.

АСВ разработана Методика проверки банка по вопросам страхования вкладов

Банк России привлекает работников АСВ к участию в проверках банков — участников системы страхования вкладов, предусмотренных статями 27 и 32 Федерального закона от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации», по следующим вопросам, в том числе:

объем и структура обязательств банка перед вкладчиками;

уплата страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов (включая исчисление, своевременность и полноту уплаты банком страховых взносов);

исполнение обязанности по ведению учета обязательств банка перед вкладчиками;

исполнение обязанности по представлению банком вкладчикам информации о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам.

Предусмотрены порядок подготовки к проведению проверки, порядок проведения проверок, процедура оформления результатов проверки.

Банк России разъяснил некоторые вопросы, касающиеся определения справедливой стоимости активов и обязательств

В соответствии с пунктом 70 МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», если актив или обязательство на дату оценки имеют цену продавца (Ask) и цену покупателя (Bid), то в качестве справедливой стоимости должна использоваться цена в пределах спрэда между ценой продавца и ценой покупателя.

По мнению Банка России использование в качестве справедливой стоимости соответствующего актива (обязательства) цены, которая находится за пределами данного спрэда, является недопустимым.