Изменения законодательства

Уточнено назначение счетов 10801 и 10901 бухгалтерского учета кредитных организаций

Скорректирован порядок учета сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) (счет № 10801) и непокрытого убытка (счет №10901). Предусматривается также осуществление по указанным счетам бухгалтерских записей, связанных с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.

Изменено наименование внебалансового счета № 91010. Новое наименование — «Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов».

Уточнены положения, устанавливающие отчетную дату формирования отчетности за определенный период (в частности, 1 января заменено на 31 декабря).

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте РФ. Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте РФ текст документа может быть изменен.

Установлены поправочные коэффициенты для корректировки рыночной стоимости корпоративных еврооблигаций, принимаемых в обеспечение по кредитам Банка России

С 12 июля 2016 года кредитным организациям предоставлена возможность использования в качестве обеспечения по кредитам Банка России долговых эмиссионных ценных бумаг, выпущенных юридическими лицами — нерезидентами РФ за пределами Российской Федерации, включенных в Ломбардный список Банка России и допущенных к обращению в ЗАО «ФБ ММВБ».

Размеры поправочных коэффициентов установлены в зависимости от уровня рейтинга, присвоенного эмитентам (выпускам) ценных бумаг по международной шкале, и могут принимать значение от 0,95 до 0,75.

Кредитное рейтинговое агентство должно организовать и обеспечить функционирование на постоянной основе органов внутреннего контроля

Задачами внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства являются:

обеспечение достоверности присваиваемых кредитных рейтингов, независимости рейтинговой деятельности от любого политического и/или экономического влияния;

выявление, предотвращение конфликта интересов, а также управление им;

обеспечение достоверности, полноты и своевременности составления и представления отчетности для внешних и внутренних пользователей;

управление рисками в деятельности кредитного рейтингового агентства, включая риск возникновения у кредитного рейтингового агентства неблагоприятных последствий (в том числе убытков) из-за несоблюдения требований законодательства, в том числе нормативных актов Банка России, а также внутренних документов кредитного рейтингового агентства (регуляторный риск);

обеспечение эффективности деятельности кредитного рейтингового агентства.

Порядок организации и обеспечения функционирования органов внутреннего контроля кредитного рейтингового агентства должен предусматривать принятие кредитным рейтинговым агентством в том числе мер по установлению функций, прав и обязанностей органов внутреннего контроля, оснований, порядка организации, форм, сроков, периодичности (не реже одного раза в квартал) проведения проверок контролером (службой внутреннего контроля) и др.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Определены условия и порядок лицензирования репозитарной деятельности

Документы для получения лицензии на осуществление репозитарной деятельности, а также для переоформления, выдачи дубликата лицензии и уведомления Банка России о назначении (освобождении) руководителя подразделения представляются в Департамент допуска на финансовый рынок банка России, по общему правилу — на бумажном носителе.

В документах, представляемых на бумажном носителе, содержащих более одного листа, листы должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены заверительной надписью с указанием количества пронумерованных листов, подписанной ее составителем с указанием ФИО, должности и даты составления, при этом подпись лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, или иного уполномоченного лица соискателя лицензии заверяется печатью соискателя лицензии (при наличии).

Документы, составленные на иностранном языке, представляются вместе с нотариально заверенным переводом на русский язык.

Информация о выдаче (отказе о выдаче) лицензии размещается на официальном сайте Банка России не позднее следующего рабочего дня после дня принятия соответствующего решения.

Утверждена форма заявления и перечень прилагаемых документов.

Прописаны процедуры рассмотрения документов и принятия решений.

Изменение периодичности составления и представления отчетности по форме 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады» с квартальной на месячную направлено на усиление контроля в части учета обязательств кредитных организаций перед вкладчиками — физическими лицами.

В новой редакции изложены некоторые формы отчетов и скорректирован порядок их составления и представления, в том числе:

Форма 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)»;

Форма 0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт…»;

Форма 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера…».

Дополнена новыми строками форма отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», а также внесены иные изменения и уточнения

В информации приведены ответы на вопросы, в частности:

включения в расчет показателя краткосрочной ликвидности сделки репо;

участия в расчете высоколиквидных активов денежных средств на корреспондентском счете в Банке России, необходимых для выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов;

определения показателя обесценения, если ценные бумаги были выпущены после окончания периода существенного кризиса ликвидности;

включения в расчет ВЛА ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России;

порядка отражения оттоков денежных средств физических лиц в отчетности по форме 0409122 «Расчет показателя краткосрочной ликвидности («Базель III») в зависимости от совокупной суммы привлеченных средств физического лица»;

классификации на стабильные и нестабильные денежных средств субъектов малого бизнеса, привлеченных филиалами банка, расположенными на территории иностранного государства, для целей расчета ожидаемых оттоков денежных средств и пр.

В информации Банка России сообщается, в частности, следующее:

в случае если кредитная организация отразила намерение о реализации ценных бумаг в краткосрочной перспективе, но не реализовала их в установленные сроки, данные ценные бумаги продолжают включаться в расчет рыночного риска;

в случае устойчивой ситуации невозможности реализации финансовых активов на рынке и, как следствие, изменения политики кредитной организацией относительно формирования торгового портфеля (отраженной во внутренних документах кредитной организации) соответствующие активы исключаются из расчета величины рыночного риска и включаются в расчет величины кредитного риска в соответствии с Инструкцией от 03.12.2012 №139-И;

взаимозачет балансовых активов и обязательств и внебалансовых требований и обязательств по долговым ценным бумагам по кредитным ПФИ в целях расчета процентного риска при расчете чистой позиции по долговым ценным бумагам возможен при выполнении требований пункта 1.4 Положения от 03.12.2015 №511-П в случае наличия установленных отношений хеджирования, независимо от того, отражены ли они в бухгалтерском учете в соответствии с Положением от 28.12.2015 №525-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования кредитными организациями» или нет. Факт заключения сделки в целях хеджирования должен подтверждаться внутренними документами кредитной организации в целях управления рисками;

при классификации ценных бумаг, эмитированных компанией специального назначения (SPV) в интересах компании — бенефициара, в случае отсутствия рейтинга у SPV рейтинг конечного бенефициара не используется. Для определения данного выпуска в ту или иную категорию риска необходимо учитывать рейтинги, присвоенные непосредственно выпуску ценных бумаг.

Приведены также, в частности, конкретные примеры расчета величин процентного и рыночного рисков.

Сообщается, в частности, что данный отраслевой стандарт (предусмотренный Положением Банка России от 02.09.2019 № 488-П) не распространяется на договоры купли-продажи ценных бумаг, если они не являются производными финансовыми инструментами в соответствии с требованиями МСФО, например, если договор является покупкой или продажей на стандартных условиях (пункт 9 МСФО (IAS) 39) или не обладает всеми тремя характеристиками производного инструмента, предусмотренными пунктом 9 МСФО (IAS) 39.
16

С указанной даты вступает в силу закон, предусматривающий упрощение порядка открытия банковских счетов экономическим субъектам, а также совершенствование процедуры идентификации клиентов.

Согласно закону организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях идентификации (обновления информации о клиенте) будут вправе использовать представленные клиентами сведения в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Кредитной организации предоставлено право (за исключением установленных случаев) открыть банковский счет клиенту — российской организации без личного присутствия ее представителя в случае, если такой представитель является физическим лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ЮЛ, при этом:

ранее было идентифицировано при личном присутствии;

находится на обслуживании в данной кредитной организации;

в отношении его с учетом установленной периодичности обновляется информация.

Изменение периодичности составления и представления отчетности по форме 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады» с квартальной на месячную направлено на усиление контроля в части учета обязательств кредитных организаций перед вкладчиками — физическими лицами.

В новой редакции изложены некоторые формы отчетов и скорректирован порядок их составления и представления, в том числе:

Форма 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)»;

Форма 0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт…»;

Форма 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера…».

Дополнена новыми строками форма отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», а также внесены иные изменения и уточнения.

В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.