Изменения законодательства

Установлен порядок бухучета сумм резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери по ценным бумагам и векселям

Предусмотрено, в частности, что формирование резервов на возможные потери по долговым ценным бумагам и векселям, оцениваемым по амортизированной стоимости, и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, осуществляется в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 23.10.2017 №611-П, а также Положением Банка России 28.06.2017 №590-П.

Приведены, в частности, бухгалтерские записи для осуществления переноса сумм сформированных резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери при проведении реклассификации долговых ценных бумаг и векселей, а также для отражения операций по восстановлению (уменьшению ранее начисленного) резерва на возможные потери по долговым ценным бумагам и векселям, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте России текст документа может быть изменен.

Скорректирован порядок отражения в бухгалтерском учете банков резервов на возможные потери по финансовым активам

Формирование резервов на возможные потери по финансовым активам осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года №590-П и Положением Банка России от 23 октября 2017 года №611-П.

Приведены бухгалтерские записи для отражения в учете соответствующих операций.

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте России текст документа может быть изменен.

Межрегиональные центры инспектирования и центры инспектирования, находящиеся в субъектах РФ, включены в число инспекционных подразделений Банка России, непосредственно проводящих проверки кредитных организаций и их филиалов

Проверки деятельности кредитных организаций и их филиалов будут проводиться центрами по инспектированию в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 25.02.2014 №149-И «Об организации инспекционной деятельности Банка России».

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Банком России обновлены формы отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления

Настоящим Указанием устанавливаются формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Банк России, а также перечень форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Банк России.

В частности, из перечня форм отчетности исключены формы 0409815 «Отчет о финансовом положении кредитной организации», 0409816 «Отчет о совокупном доходе кредитной организации», 0409817 «Отчет о движении денежных средств кредитной организации», 0409818 «Отчет об изменениях в капитале кредитной организации».

При этом включены три новые формы: 0409604 «Информация о счетах (вкладах), открытых клиентам — физическим лицам при проведении идентификации с использованием единой системы идентификации и аутентификации и единой биометрической системы»; 0409610 «Отчет об операциях с драгоценными металлами и монетами, содержащими драгоценные металлы»; 0409713 «Информация о фактах необеспечения номинальным держателем получения доходов по ценным бумагам и фактах нераскрытия номинальным держателем данных о своих депонентах».

С новым названием и в новой редакции изложена форма отчетности 0409260 «Сведения о точках предоставления платежных услуг кредитных организаций и банковских платежных агентов (субагентов)».

Также изменены требования к составлению и представлению некоторых форм отчетности в связи с внедрением с 1 января 2019 года требований Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2019 года.

Со дня вступления его в силу признается утратившим силу Указание Банка России от 24 ноября 2016 года №4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» с внесенными в него изменениями.

При установлении (изменении) курсов валют предлагается использовать автоматизированную систему, а также размещать информацию о них только внутри помещения банка

В случае использования такой системы издание отдельных приказов (распоряжений) об установлении (изменении) курса иностранной валюты требоваться не будет.

Проектом предусматривается ряд условий, которые должны соблюдаться банками при установлении (изменении) курсов с использованием автоматизированной системы. В частности, банк должен обеспечить:

определение даты и времени (в часах, минутах и секундах) установления курсов иностранных валют с использованием системы;

фиксацию курса иностранной валюты, по которому проводится операция физического лица с наличной иностранной валютой и чеками;

сохранность информации об установленных курсах иностранных валют, зафиксированной автоматизированной банковской системой, в течение срока хранения Реестра операций с наличной валютой и чеками.

Кассовый работник до передачи ему физическим лицом наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ, чеков и платежных карт должен проинформировать физическое лицо об установленном с использованием автоматизированной банковской системы курсе иностранной валюты. При получении устного согласия физического лица на проведение операции с наличной иностранной валютой и чеками по указанному курсу кассовый работник должен зафиксировать этот курс и провести операцию с наличной иностранной валютой и чеками по зафиксированному курсу, в том числе в случае изменения курса иностранной валюты с использованием автоматизированной банковской системы после его фиксации кассовым работником.

Проектом также предусматривается, что банк (филиал) при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками должен размещать информацию о курсах иностранных валют только внутри помещения, в котором находится банк (филиал), включая внутреннее структурное подразделение банка (филиала), способом, допускающим доступ к такой информации только внутри помещения, в котором находится банк (филиал), включая внутреннее структурное подразделение банка (филиала). Также информация о курсах иностранных валют может размещаться в СМИ, в сети «Интернет», мобильных приложениях банка.

Законопроект об ограничении размера процентов по потребительским кредитам направлен в Совет Федерации

Устанавливается, что процентная ставка по договору потребительского кредита (займа) не может превышать 1% в день. При этом запрещается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребкредита, а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), срок возврата по которому на момент его заключения не превышает 1 год, после того, как сумма начисленных процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату, достигнет полуторакратного размера суммы предоставленного потребительского кредита.

Также законопроектом вводится специальное регулирование договоров потребительского кредита без обеспечения, заключенного на срок, не превышающий 15 дней, на сумму, не превышающую 10 000 рублей. Для таких займов устанавливается правило, согласно которому кредитор не сможет начислять проценты и меры ответственности по договору потребительского кредита (займа), за исключением неустойки (штрафа, пени) в размере 0,1% от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки, после того, как сумма платежей достигнет 30% от суммы потребительского займа. При этом ежедневная сумма платежей не должна превышать частного от деления максимально допустимого значения суммы платежей на 15. Таким образом, за кредит на сумму не более 10 000 рублей на срок не более 15 дней заемщик будет обязан заплатить не более 3000 рублей (при отсутствии просрочек).

Устанавливается, что требовать исполнения обязательств по кредитам не смогут физические и юридические лица, в случае если первоначальный кредитор не являлся лицом, осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских кредитов, а новый кредитор на момент уступки прав требований по договору займа не являлся профессиональным коллектором, лицом, осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских кредитов, специализированным финансовым обществом или физическим лицом, указанным в письменном согласии заемщика.

Предусматривается поэтапное вступление законопроекта в силу. Так, по истечении 30 дней после дня опубликования законопроекта будет введено ограничение процентов по займу в размере 1,5% в день и максимальный размер неустойки — 2,5 размера суммы займа; с 1 июля 2019 года ограничение по начислению неустоек будет установлено в размере двукратной суммы займа; с 1 января 2020 года введены положения о максимальном размере неустоек полуторакратной суммы займа и максимальный процент — 1% в день.

Минфин России сообщает об эмиссии облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД) с государственным регистрационным номером 26226RMFS

Установлены, в частности, следующие параметры выпуска ОФЗ-ПД:

— объем выпуска — 350 000 000 000 (триста пятьдесят миллиардов) рублей;

— количество облигаций — 350 000 000 (триста пятьдесят миллионов) штук;

— номинальная стоимость одной облигации 1 000 (одна тысяча) рублей;

— дата начала размещения облигаций — 19 декабря 2018 года;

— дата окончания размещения облигаций — 30 декабря 2020 года;

— дата погашения облигаций — 7 октября 2026 года;

— процентная ставка купонного дохода — 7,95% годовых;

— даты выплаты купонного дохода:

17 апреля 2019 г.; 16 октября 2019 г.; 15 апреля 2020 г.; 14 октября 2020 г.; 14 апреля 2021 г.; 13 октября 2021 г.; 13 апреля 2022 г.; 12 октября 2022 г.; 12 апреля 2023 г.; 11 октября 2023 г.; 10 апреля 2024 г.; 9 октября 2024 г.; 9 апреля 2025 г.; 8 октября 2025 г.; 8 апреля 2026 г.; 7 октября 2026 г.;

— круг потенциальных владельцев: резиденты и нерезиденты Российской Федерации;

— размещение облигаций осуществляется Банком России по поручению Минфина России;

— форма выпуска — документарная с обязательным централизованным хранением.

Минфин России информирует о дополнительном выпуске облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом с государственным регистрационным номером 26209RMFS

Приводятся, в частности, следующие параметры дополнительного выпуска ОФЗ-ПД:

— объем дополнительного выпуска — 103 881 815 000 (сто три миллиарда восемьсот восемьдесят один миллион восемьсот пятнадцать тысяч) рублей;

— количество облигаций — 103 881 815 (сто три миллиона восемьсот восемьдесят одна тысяча восемьсот пятнадцать) штук;

— номинальная стоимость одной облигации 1 000 (одна тысяча) рублей;

— дата начала размещения облигаций — 19 декабря 2018 года;

— дата окончания размещения облигаций — 30 декабря 2020 года;

— дата погашения облигаций — 20 июля 2022 года;

— процентная ставка купонного дохода — 7,60% годовых;

— даты выплаты купонного дохода: 23 января 2019 г.; 24 июля 2019 г.; 22 января 2020 г.; 22 июля 2020 г.; 20 января 2021 г.; 21 июля 2021 г.; 19 января 2022 г.; 20 июля 2022 г.;

— круг потенциальных владельцев: резиденты и нерезиденты Российской Федерации;

— размещение облигаций осуществляется Банком России по поручению Минфина России;

— форма выпуска — документарная с обязательным централизованным хранением.

Банк России рекомендует финансовым организациям в письменном виде информировать клиентов о рисках приобретения векселей

Кредитным организациям, а также некредитным финансовым организациям, предлагающим физическим лицам совершать сделки по приобретению векселей, рекомендуется доводить в письменной форме до сведения указанных физических лиц, в том числе, информацию о рисках, связанных с таким приобретением (риск неплатежеспособности векселедателя (иного лица, обязанного по векселю), отсутствие страхования обязательств по векселю в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», отсутствие обязательств по векселю со стороны финансовой организации, если такая финансовая организация не является векселедателем (лицом, обязанным по векселю).

Финансовым организациям рекомендуется разработать с использованием крупного печатного шрифта, удобного для прочтения, формы доведения до сведения физических лиц указанной информации, связанной с приобретением векселей.

С 1 января 2019 года отменяются разъясняющие письма Банка России по вопросам реорганизации негосударственных пенсионных фондов

Речь идет об информационных письмах Банка России от 28.02.2014 №50-02/7024 «О реорганизации негосударственных пенсионных фондов, являющихся некоммерческими организациями» и от 25.09.2014 №06-52/7617 «О некоторых вопросах, связанных с реорганизацией негосударственных пенсионных фондов».