Изменения законодательства

Банком России представлены наиболее типичные нарушения, выявленные при проведении анализа показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитных компаний

С целью проведения МКК работ по исправлению имеющихся ошибок и недопущению подобных нарушений при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности (БФО), сообщается, в частности о следующем:

при формировании отчетности не заполняются примечания к БФО (примечания не составляются и не включаются в состав годовой БФО только по показателям форм, имеющим нулевые значения, и в случае неосуществления соответствующих операций с теми или иными активами (обязательствами);

некорректно классифицируются финансовые активы и обязательства (некоторые МКК отражают в балансе займы в качестве финансовых активов/обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Договоры займа, договоры банковского вклада, долговые ценные бумаги (включая векселя), условия которых соответствуют условиям, перечисленным в пункте 3.6 Положения №612-П, относятся к финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости);

выданные займы и микрозаймы отражаются не в соответствии с Положением Банка России от 02.09.2015 №486-П (выявлены случаи отражения задолженности по основному долгу и начисленным процентам по микрозаймам, выданным физлицам, на счетах второго порядка 48821 и 48822, отсутствующих в Положении №486-П

Банк России представил график работы платежной системы в выходные дни 16, 23 и 30 мая 2020 года

Кроме того сообщается, что 16, 23 и 30 мая 2020 года кассовое обслуживание клиентов Банка России, прием распоряжений на бумажном носителе и прием распоряжений о списании и зачислении денежных средств по счетам, открытым в полевых учреждениях Банка России, не осуществляется.

Росфинмониторингом разъяснены основания для замораживания кредитными организациями денежных средств клиентов

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» организациям и ИП запрещается осуществлять операции с денежными средствами или иным имуществом, принадлежащих лицу:

включенному в перечень организаций и физлиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, в перечень организаций и физлиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения;

в отношении которого межведомственной комиссией по противодействию финансированию терроризма принято решение о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества.

При несовпадении одного или нескольких идентификационных данных клиента — физлица с идентификационными данными в одном из указанных перечней такое лицо не может быть признано включенным в данные перечни, и меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества приниматься в отношении такого лица не могут.

Операция с лицом, имеющим частичное совпадение данных с лицом из указанных перечней, должна подлежать выявлению как необычная, в отношении нее должны приниматься решение о признании ее подозрительной и представляться сведения в Росфинмониторинг.

Новые требования к раскрытию эмитентами информации вступят в силу с 1 октября 2021 года

По новым правилам состав и структура информации в проспекте ценных бумаг и отчете эмитента приближены к международным стандартам.

Наиболее важная информация, включая операционные и финансовые показатели, сведения о ключевых контрагентах, будет раскрываться консолидированно по группе эмитента, а в случае сохранения эмитентом режима раскрытия информации на соло-основе эмитент должен будет публиковать соответствующие объяснения.

Почти на треть сокращается перечень существенных фактов, о которых надо сообщать в ленте новостей. Несущественные, избыточные и дублирующиеся сведения больше публиковаться не будут.

С 1 октября 2021 года вступает в силу новый порядок раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг

Новое Положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2018 №514-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования осуществления эмиссии ценных бумаг» и предусматривает, в том числе:

переход раскрытия информации эмитентами от соло-основы к раскрытию сведений по группе эмитента (отчет эмитента, проспект ценных бумаг);

изменение периодичности раскрытия отчета эмитента от ежеквартального к двухразовому (по итогам 6 и 12 месяцев);

привязку раскрытия отчета эмитента к раскрытию консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности);

сокращение объема информации, раскрываемой эмитентами в проспекте ценных бумаг, отчете эмитента, сообщениях о существенных фактах;

совершенствование требований к раскрытию списков аффилированных лиц акционерного общества (переход от ежеквартального раскрытия к двухразовому — по итогам 6 и 12 месяцев отчетного года, а также установление возможности приведения ссылки на список аффилированных лиц организации, контролирующей акционерное общество).

Со дня вступления в силу настоящего Положения признано утратившим силу аналогичное Положение Банка России от 30.12.2014 №454-П.

Банк России сообщает о прекращении действия регуляторных послаблений в отношении ряда форм отчетности кредитных организаций

Регуляторные послабления, доведенные информационным письмом Банка России от 25.03.2020 №ИН-05-15/29, не применяются в отношении следующих форм:

0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)»,

409251 «Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)»,

0409259 «Сведения о деятельности кредитной организации, связанной с переводом электронных денежных средств»,

0409909 «Информация о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям, государственным внебюджетным фондам, финансовым органам в кредитных организациях».

Сроки представления указанных форм отчетности, а также форм отчетности 0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации», 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска», 0409634 «Отчет об открытых валютных позициях» считаются с 6 мая 2020 года (выходные дни и нерабочие праздничные дни не включаются в исчисление срока представления отчетности).

Цены на аффинированные драгметаллы для целей бухучета в объявленные в РФ нерабочие дни устанавливаются Банком России

Порядок установления учетных цен на аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платину и палладий) в нерабочие дни определяется в соответствии с Указанием Банка России от 28 мая 2003 года №1283-У.

Согласно Указанию Банк России каждый рабочий день в 15.00 часов по московскому времени устанавливает учетные цены на аффинированные драгоценные металлы. Учетные цены применяются для целей бухгалтерского учета в кредитных организациях, начиная с календарного дня, следующего за днем их установления, и действуют до дня установления новых значений учетных цен включительно.

Уточнены основания для досрочного исключения информации из баз данных, ведение которых предусмотрено Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

К такой информации относится, в частности, информация о лицах, допустивших нарушения в отношении финансовых организаций, и сведения о наличии судимости.

Поправками, в том числе в качестве дополнительного основания для досрочного исключения информации, определено установление уполномоченным подразделением Банка России на основании документально подтвержденной информации фактов прекращения (отмены) событий, являющихся основаниями для внесения сведений о лице в базы данных, либо фактов ошибочного внесения сведений о лице в базы данных.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Разъяснены вопросы, связанные с порядком осуществления деятельности специализированного депозитария

Сообщается, в частности, что система учета специализированного депозитария должна содержать все документы и сведения (информацию), необходимые для осуществления его функций, в том числе в отношении деятельности клиентов и их имущества.

Система учета должна содержать информацию в отношении имущества в объеме, позволяющем выполнить контрольные функции специализированного депозитария.

Управляющая компания и негосударственный пенсионный фонд обязаны представлять специализированному депозитарию копии всех первичных документов в отношении имущества клиентов.

К таким первичным документам могут быть отнесены выписки по остаткам на расчетных счетах, в том числе на зарубежных расчетных счетах, и отчеты брокера в отношении дебиторской задолженности.

Таким образом, если указанные документы (их копии) не были направлены (были несвоевременно направлены) в специализированный депозитарий, то это является нарушением соответствующей обязанности по представлению первичных документов (их копий), о чем специализированный депозитарий должен уведомить в установленном порядке Банк России.

Банком России изложена позиция по вопросу, касающемуся предоставления специализированным депозитарием дополнительных услуг

Сообщается, что специализированный депозитарий вправе оказывать указанные в подпункте 1 пункта 9 статьи 44 Федерального закона от 29.11.2001 №156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» услуги, включая услуги по ведению учета и составлению отчетности, помимо управляющих компаний инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов также иному лицу, в том числе с которым специализированным депозитарием не заключен договор, на основании которого осуществляется учет, хранение и (или) контроль за распоряжением имуществом.