Изменения законодательства

Уточнен перечень должностных лиц, уполномоченных на принятие решений о применении мер к кредитной организации

Уточнения связаны с внесением изменений в перечень структурных подразделений Банка России.

В частности, согласно внесенному дополнению указанные решения принимаются также заместителем Председателя Банка России (лицом, его замещающим), директором (руководителем) структурного подразделения центрального аппарата Банка России (лицом, его замещающим), руководителем главного управления Центрального банка Российской Федерации (лицом, его замещающим), его заместителями, руководителем отделения (отделения — национального банка) главного управления Центрального банка Российской Федерации (лицом, его замещающим), его заместителями, иными должностными лицами Банка России, уполномоченными принимать решение о применении к кредитной организации мер, — по отдельным видам нарушений (в отношении иных, не указанных в абзацах четвертом — одиннадцатом настоящего пункта решений о применении мер) в части применения мер в виде штрафов и требований об устранении выявленных нарушений.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Законом закреплена возможность пополнения наличными денежными средствами «неперсонифицированных» транспортных и школьных карт

Пунктом 2.1 статьи 7 Федерального закона «О национальной платежной системе» установлен запрет на пополнение наличными денежными средствами любых неперсонифицированных электронных средств платежа. Такое требование было установлено в целях противодействия терроризму и отмыванию нелегальных доходов.

Согласно настоящему закону данный запрет не распространяется на пополнение наличными деньгами неперсонифицированных электронных средств платежа, предназначенных для оплаты гражданами услуг по перевозке пассажиров и багажа и (или) услуг питания в общеобразовательных организациях и (или) услуг дополнительного образования, оказываемых юридическими лицами и ИП.

Положения Банка России, устанавливающие особенности ведения бухгалтерского учета и раскрытия информации в отчетности НФО, не распространяются на квалифицированные бюро кредитных историй

Соответствующее исключения внесены в Положения Банка России от 25 октября 2017 года:

№612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями»,

№ 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Это связано с тем, что с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года №302-ФЗ предусматривается создание института квалифицированных бюро кредитных историй (КБКИ), к которым предъявляются повышенные требования, в том числе к их финансовой устойчивости.

Приведен перечень нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета НФО, и установлены сроки начала их применения

В перечне поименованы, в частности, Положение Банка России от 2 сентября 2015 года №486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», а также положения, предусматривающие отраслевые стандарты бухгалтерского учета.

Признано утратившим силу аналогичное Указание Банка России от 15 ноября 2019 года №5315-У по вопросам применения отдельных нормативных актов Банка России.

Указание вступает в силу с 1 января 2021 года.

Утвержден порядок формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков

Положение Банка России устанавливает:

порядок формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь для целей расчета нормативов достаточности капитала;

требования к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь для целей расчета нормативов достаточности капитала;

порядок осуществления Банком России надзора за соблюдением банками порядка формирования резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь для целей расчета нормативов достаточности капитала.

Скорректированы требования к банкам, осуществляющих выдачу банковских гарантий для обеспечения заявок и исполнения контрактов

Установлено, что у банка, осуществляющего выдачу заказчикам банковских гарантий, должен быть кредитный рейтинг не ниже уровня «B-(RU)» по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитного рейтингового агентства Аналитическое кредитное рейтинговое агентство (акционерное общество) и (или) кредитного рейтинга не ниже уровня «ruВ-» по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитного рейтингового агентства АО «Рейтинговое агентство «Эксперт РА».

Кроме того, признаны утратившими силу пункты 2 — 2(2), устанавливающие требования к банкам на периоды: до 1 января 2020 года, с 1 января по 31 декабря 2020 года, с 1 января по 31 декабря 2021 г.

Установление положительного значения национальной антициклической надбавки признано Банком России нецелесообразным

Банк России принял решение сохранить числовое значение национальной антициклической надбавки Российской Федерации к нормативам достаточности капитала банков на уровне 0% от взвешенных по риску активов и не изменять значения макропруденциальных надбавок к коэффициентам риска, используемых для расчета нормативов достаточности капитала.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне национальной антициклической надбавки Российской Федерации и надбавках к коэффициентам риска, пройдет в марте 2021 года.

Банк России оставил ключевую ставку на уровне 4,25% годовых

Отмечается, в частности, что инфляция складывается выше прогноза Банка России и по итогам 2020 года ожидается в интервале 4,6 — 4,9%. Разовые проинфляционные факторы оказывают более значительное и продолжительное повышательное влияние на цены на фоне роста инфляционных ожиданий населения и бизнеса, а также ограничений со стороны предложения.

Ситуация на внешних финансовых и товарных рынках улучшилась на фоне ожиданий более быстрого восстановления мировой экономики в связи с прогрессом в создании вакцин. Дезинфляционные риски в 2021 году уже не преобладают в той мере, как это было ранее, учитывая усиление краткосрочных проинфляционных факторов и риски их более продолжительного действия.

По прогнозу Банка России, в условиях проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция составит 3,5 — 4,0% в 2021 году и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем.

Банк России будет принимать решения по ключевой ставке с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценивая риски со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 12 февраля 2021 года.

Кредитным организациям рекомендуется указывать Банк России в числе получателей ответов — подтверждений сумм остатков по счетам от банков-нерезидентов

Банк России рекомендует кредитным организациям в ходе ежегодной проверки аудиторскими организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, при осуществлении аудиторскими организациями процедур по подтверждению сумм остатков по счетам, открытым кредитными организациями в банках-нерезидентах (посредством SWIFT-запросов), а также наличия/отсутствия их полного либо частичного обременения, указывать также Банк России в числе получателей ответов — подтверждений сумм остатков по счетам от банков-нерезидентов в формате MT X99, SWIFT: CBRFRUMM (с указанием аббревиатуры надзорного подразделения Банка России «STBN» либо «SZKO») с одновременным предоставлением согласия кредитной организации на направление запрашиваемой информации в Банк России.

Кредитным организациям рекомендуется реализовать вышеизложенный подход, в том числе при аудите отчетности за 2020 год.

Банк России напоминает о порядке представления годовой консолидированной финансовой отчетности за 2020 год

Сообщается, что с 01.04.2021 вступает в силу Указание Банка России от 20.07.2020 №5510-У «О порядке и сроках представления в Банк России годовой консолидированной финансовой отчетности организациями, указанными в пунктах 2 — 5 части 1 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 года №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (далее — Указание №5510-У).

В соответствии с пунктом 2 Указания №5510-У отчитывающиеся организации должны представлять отчетность вместе с сопроводительным письмом в Банк России в срок, предусмотренный частью 7 статьи 4 Федерального закона от 27 июля 2010 года №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности», согласно которой годовая консолидированная финансовая отчетность представляется в срок не позднее 120 дней после окончания отчетного года, за который составлена данная отчетность.

Указанием №5510-У установлено требование по представлению в Банк России сопроводительного письма к годовой консолидированной финансовой отчетности (далее — ГКФО) в виде списка показателей в разрезе аналитических признаков в едином международном формате представления данных XBRL (eXtensible Business Reporting Language).

Сопроводительное письмо к ГКФО представляется в соответствии с порядком, установленным Указанием №5510-У, со дня его вступления в силу, то есть с 01.04.2021, используя таксономию XBRL (версия 3.2).

В целях обеспечения единого формата представления сопроводительного письма к ГКФО в Банк России отчитывающимся организациям рекомендуется в случае представления в Банк России ГКФО за 2020 год до 01.04.2021 представлять сопроводительное письмо к ГКФО за 2020 год в порядке, предусмотренном Указанием №5510-У, используя таксономию XBRL (версия 3.2).