Изменения законодательства

Банк России повышает на 30 процентных пунктов надбавки к коэффициентам риска по потребительским кредитам, предоставленным с 1 апреля 2019 года, с полной стоимостью кредита от 10 до 30%

Сообщается, что данное решение обусловлено необходимостью предотвращения чрезмерного роста долговой нагрузки населения и повышения устойчивости банков к потенциальным системным рискам на рынке необеспеченного потребительского кредитования.

При этом сохраняется числовое значение национальной антициклической надбавки Российской Федерации к нормативам достаточности капитала банков на уровне ноль процентов от взвешенных по риску активов. В условиях неравномерного роста кредитной активности и действия повышенных коэффициентов риска по отдельным сегментам кредитования установление положительного значения национальной антициклической надбавки признано нецелесообразным.

В информации анализируется ситуация на рынке необеспеченного потребительского кредитования, динамика кредитной активности, динамика норматива достаточности капитала банков.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне национальной антициклической надбавки Российской Федерации и надбавках к коэффициентам риска, пройдет в марте 2019 года.

Депутаты предлагают конкретизировать виды внутренних структурных подразделений, в которых банки обязаны обеспечить сбор биометрических персональных данных, исходя из осуществляемых ими функций

Законопроектом предусматривается:

обязательность осуществления банками сбора биометрических персональных данных во всех своих филиалах, а также внутренних структурных подразделениях банка (его филиалов), осуществляющих операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады и (или) по открытию и ведению счетов физических лиц и (или) по предоставлению денежных средств физическим лицам;

возложение на банки с базовой лицензией обязанностей, связанных со сбором биометрических персональных данных, с 1 января 2021 года, с предоставлением указанным банкам права осуществлять соответствующие действия ранее указанного срока при условии направления в Банк России заявления об этом;

право банков использовать информацию, полученную из Единой биометрической системы, в целях осуществления любых банковских операций и сделок с клиентами — физическими лицами, что, по мнению авторов законопроекта, позволит не создавать банку собственные биометрические решения, а пользоваться уже существующей защищенной инфраструктурой, снизит стоимость предоставления банковских услуг для клиента за счет сокращения издержек на разработку собственных решений, повысит качество и скорость предоставления услуг.

Банк России информирует о неприменении мер воздействия в отношении кредитных организаций, допустивших нарушение порядка составления отчетности по скорректированной форме 0409707, за отчетные периоды с января по июнь 2019 года

Сообщается, что с 1 января 2019 года вступает в силу Указание Банка России от 08.10.2018 №4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», предусматривающее форму отчетности 0409707 «Сведения об осуществлении брокерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами», раздел 1 которой содержит графы 5 — 9, ранее отсутствовавшие в отчетности по форме 0409707 «Сведения об осуществлении брокерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами», установленной Указанием Банка России от 24.11.2016 №4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Принимая во внимание необходимость автоматизировать внутренние системы кредитных организаций для расчета показателей по графам 5 — 9 раздела 1 отчетности по форме 0409707, Банк России считает целесообразным воздержаться от применения мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в отношении кредитных организаций, допустивших нарушение порядка составления отчетности по форме 0409707 в части указанных граф за отчетные периоды с января по июнь 2019 года.

Банк России разъяснил порядок учета кредитными организациями положительной разницы между суммой займов от Агентства по страхованию вкладов и их справедливой стоимостью

Банк России рекомендует при наличии положительной разницы отражать ее в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями подпункта 2.2.3 пункта 2.2 Положения Банка России от 02.10.2017 №604-П, по причине отсутствия по таким займам котируемых цен на идентичные финансовые обязательства и наблюдаемых данных по аналогичным (со схожими характеристиками) финансовым обязательствам.

При этом отмечено, что в соответствии с принципами МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» соответствующий финансовый результат не включается в расчет величины собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с Положением Банка России от 04.07.2018 №646-П, в том числе в случае реорганизации кредитных организаций.

Дополнен План счетов кредитных организаций

Указанием Банка России в План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций вводятся новые балансовые счета по учету резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости.

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте России текст документа может быть изменен.

Установлен порядок бухучета сумм резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери по ценным бумагам и векселям

Предусмотрено, в частности, что формирование резервов на возможные потери по долговым ценным бумагам и векселям, оцениваемым по амортизированной стоимости, и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, осуществляется в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 23.10.2017 №611-П, а также Положением Банка России 28.06.2017 №590-П.

Приведены, в частности, бухгалтерские записи для осуществления переноса сумм сформированных резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери при проведении реклассификации долговых ценных бумаг и векселей, а также для отражения операций по восстановлению (уменьшению ранее начисленного) резерва на возможные потери по долговым ценным бумагам и векселям, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте России текст документа может быть изменен.

Скорректирован порядок отражения в бухгалтерском учете банков резервов на возможные потери по финансовым активам

Формирование резервов на возможные потери по финансовым активам осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года №590-П и Положением Банка России от 23 октября 2017 года №611-П.

Приведены бухгалтерские записи для отражения в учете соответствующих операций.

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте России текст документа может быть изменен.

Межрегиональные центры инспектирования и центры инспектирования, находящиеся в субъектах РФ, включены в число инспекционных подразделений Банка России, непосредственно проводящих проверки кредитных организаций и их филиалов

Проверки деятельности кредитных организаций и их филиалов будут проводиться центрами по инспектированию в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 25.02.2014 №149-И «Об организации инспекционной деятельности Банка России».

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Банком России обновлены формы отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления

Настоящим Указанием устанавливаются формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Банк России, а также перечень форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Банк России.

В частности, из перечня форм отчетности исключены формы 0409815 «Отчет о финансовом положении кредитной организации», 0409816 «Отчет о совокупном доходе кредитной организации», 0409817 «Отчет о движении денежных средств кредитной организации», 0409818 «Отчет об изменениях в капитале кредитной организации».

При этом включены три новые формы: 0409604 «Информация о счетах (вкладах), открытых клиентам — физическим лицам при проведении идентификации с использованием единой системы идентификации и аутентификации и единой биометрической системы»; 0409610 «Отчет об операциях с драгоценными металлами и монетами, содержащими драгоценные металлы»; 0409713 «Информация о фактах необеспечения номинальным держателем получения доходов по ценным бумагам и фактах нераскрытия номинальным держателем данных о своих депонентах».

С новым названием и в новой редакции изложена форма отчетности 0409260 «Сведения о точках предоставления платежных услуг кредитных организаций и банковских платежных агентов (субагентов)».

Также изменены требования к составлению и представлению некоторых форм отчетности в связи с внедрением с 1 января 2019 года требований Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2019 года.

Со дня вступления его в силу признается утратившим силу Указание Банка России от 24 ноября 2016 года №4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» с внесенными в него изменениями.

При установлении (изменении) курсов валют предлагается использовать автоматизированную систему, а также размещать информацию о них только внутри помещения банка

В случае использования такой системы издание отдельных приказов (распоряжений) об установлении (изменении) курса иностранной валюты требоваться не будет.

Проектом предусматривается ряд условий, которые должны соблюдаться банками при установлении (изменении) курсов с использованием автоматизированной системы. В частности, банк должен обеспечить:

определение даты и времени (в часах, минутах и секундах) установления курсов иностранных валют с использованием системы;

фиксацию курса иностранной валюты, по которому проводится операция физического лица с наличной иностранной валютой и чеками;

сохранность информации об установленных курсах иностранных валют, зафиксированной автоматизированной банковской системой, в течение срока хранения Реестра операций с наличной валютой и чеками.

Кассовый работник до передачи ему физическим лицом наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ, чеков и платежных карт должен проинформировать физическое лицо об установленном с использованием автоматизированной банковской системы курсе иностранной валюты. При получении устного согласия физического лица на проведение операции с наличной иностранной валютой и чеками по указанному курсу кассовый работник должен зафиксировать этот курс и провести операцию с наличной иностранной валютой и чеками по зафиксированному курсу, в том числе в случае изменения курса иностранной валюты с использованием автоматизированной банковской системы после его фиксации кассовым работником.

Проектом также предусматривается, что банк (филиал) при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками должен размещать информацию о курсах иностранных валют только внутри помещения, в котором находится банк (филиал), включая внутреннее структурное подразделение банка (филиала), способом, допускающим доступ к такой информации только внутри помещения, в котором находится банк (филиал), включая внутреннее структурное подразделение банка (филиала). Также информация о курсах иностранных валют может размещаться в СМИ, в сети «Интернет», мобильных приложениях банка.