Изменения законодательства

Скорректирован перечень сведений, которые должно содержать уведомление об образовании банковского холдинга

Также уточняется содержание уведомления о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях и корректируется порядок направления отчетности по форме 0415002 «Отчет о составе участников банковского холдинга и вложениях в паи инвестиционных фондов».

Настоящее указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Установлен порядок представления в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга посредством личного кабинета

С 1 июля 2023 года отчетность и иная информация о рисках банковского холдинга должна представляться в Банк России только посредством личного кабинета (Указание Банка России от 29 сентября 2022 года N 6277-У).

В этой связи актуализирован порядок представления отчетности, предусмотренный Указанием Банка России от 9 сентября 2015 года N 3777-У.

Внесены изменения в методику определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)

Указание предусматривает уточнение требований, предъявляемых к источникам капитала, принимаемым в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций (в т.ч. введен абсолютный порог существенности, при превышении которого «ненадлежащие» активы исключаются из расчета). Кроме того, указание уточняет показатели, принимаемые в уменьшение источников капитала; актуализирует отдельные положения в связи с вступлением в силу Стандарта эмиссии ценных бумаг, а также вносит иные уточнения технического характера.

Внесены изменения в методику определения собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы

В частности, определено, что головная кредитная организация банковской группы, являющаяся системно значимой кредитной организацией, обязана осуществлять расчет нормативов достаточности капитала банковской группы в соответствии с финализированным подходом, установленным главой 3 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И. Головная кредитная организация банковской группы, не являющаяся системно значимой кредитной организацией, обязана осуществлять расчет нормативов достаточности капитала банковской группы в соответствии со стандартным подходом, установленным главой 2 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И. Головная кредитная организация банковской группы, не являющаяся системно значимой кредитной организацией, вправе принять решение о применении финализированного подхода.

Также установлено, что головная кредитная организация банковской группы, применяющая стандартный подход к расчету нормативов достаточности капитала банковской группы, при определении величины кредитного риска по кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов сроком размещения до девяноста календарных дней по межбанковским кредитам (в том числе средствам на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах) вправе принять решение об использовании кодов в соответствии с абзацем вторым пункта 2.3 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И.

Информация о принятии головной кредитной организацией банковской группы решения об использовании кодов доводится головной кредитной организацией банковской группы до Банка России (структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы) в письменном виде в течение трех рабочих дней с даты принятия решения и должна содержаться в пояснительных примечаниях к консолидированной отчетности (к форме 0409805). Принятое головной кредитной организацией банковской группы решение об использовании кодов не может быть изменено и применяется начиная со следующего дня после даты направления информации в Банк России.

Настоящее указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

С 15 сентября 2023 года устанавливается обновленный порядок представления отдельными категориями лиц в Банк России сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Порядок распространяется на служащих Банка России, финансовых уполномоченных в сферах финансовых услуг и руководителя службы обеспечения деятельности финансового уполномоченного, а также граждан, претендующих на указанные должности.

Со дня вступления в силу настоящего указания признается утратившим силу аналогичное Указание Банка России от 03.10.2022 N 6288-У.

Уточнен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета обязательств НФО по оплате страховых взносов

Внесены изменения в «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями»

Указание вступает в силу с 1 января 2024 года.

Банком России установлены требования к операционному аудиту, проводимому в центральном депозитарии

Также документом определены требования к лицам, которых центральный депозитарий вправе привлекать при проведении операционного аудита, и требования к деятельности центрального депозитария при его проведении.

Закреплено, что до проведения операционного аудита центральный депозитарий разрабатывает план его проведения, представляемый им не реже одного раза в два года и не позднее двадцати рабочих дней до дня его утверждения в Банк России в форме электронного документа.

Центральный депозитарий должен проводить операционный аудит с привлечением юрлица, осуществляющего деятельность по оказанию услуг аудита программно-технических средств, обеспечивающих осуществление критически важных процессов и технологических процессов организаций, и мер, осуществляемых организациями в целях обеспечения непрерывности осуществления их критически важных процессов и технологических процессов, соответствующего ряду установленных требований. Так, в частности, проверяющая организация должна быть зарегистрирована в соответствии с законодательством РФ и осуществлять деятельность по оказанию услуг аудита не менее трех лет.

Настоящее Указание вступает в силу с 15 июля 2023 года.

Банком России актуализированы положения нормативных актов по вопросам бухгалтерского учета кредитных организаций

В связи с утверждением нового Плана счетов изменения внесены, в частности: в порядок отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды; порядок отражения операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований; порядок отражения операций с драгоценными металлами.

Указание вступает в силу с 1 января 2024 года.

Внесены уточнения в отдельные нормативные акты Банка России по вопросам бухгалтерского учета кредитных организаций

Изменения внесены, в частности:

в порядок ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705;

в порядок бухгалтерского учета отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физлиц;

в порядок бухгалтерского учета ПФИ;

в отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях;

в порядок отражения операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита), кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов;

порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций с ценными бумагами.

Указание вступает в силу с 1 января 2024 года.

Уточнены случаи, при которых финансовая организация вправе не направлять в Банк России документы о контролирующих финансовую организацию лицах, если указанные документы ранее представлялись в Банк России

Скорректированы отдельные процедурные вопросы, в новой редакции изложены наименования граф 22 и 31 таблицы приложения 2 к Указанию Банка России от 9 июня 2021 года N 5814-У.

Настоящее Указание вступает в силу с 1 апреля 2024 года