Изменения законодательства

Уточнены требования к оценке НФО финансовых активов (обязательств)

Внесены изменения в порядок отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями (НФО) в связи с введением на территории РФ новых документов МСФО, а также нормативных актов Банка России.

Скорректированы требования, касающиеся оценки долговых финансовых обязательств по амортизированной стоимости, недисконтированной стоимости, отражения на балансовых счетах бухгалтерского учета резерва под обесценение при наличии признаков обесценения финансовых активов.

Установлено требование, согласно которому НФО должна отразить на счетах бухгалтерского учета списание долгового финансового актива, оцениваемого по амортизированной стоимости (оцениваемого по недисконтированной стоимости), за счет соответствующего резерва под его обесценение в полном объеме либо в части, если у нее отсутствуют обоснованные ожидания относительно возмещения стоимости указанных долговых финансовых активов в полном объеме либо в части.

Кроме того, внесены уточнения в символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для отдельных некредитных финансовых организаций.

Указание вступает в силу с 1 января 2021 года, за исключением отдельных положений, для которых установлены более поздние сроки вступления их в силу.

Порядок присвоения статуса центрального контрагента приведен в соответствие с действующим законодательством

Необходимость внесения изменений в Инструкцию Банка России от 29 сентября 2016 года №174-И «О порядке присвоения Банком России статуса центрального контрагента» связана с вступлением в силу с 1 января 2021 года Федерального закона от 27 декабря 2019 года №484-ФЗ, в соответствии с которым сокращен перечень внутренних документов, подлежащих представлению в Банк России для получения статуса центрального контрагента.

В частности, клиринговой организации и центральному контрагенту необходимо будет зарегистрировать в Банке России только правила клиринга и вносимые в них изменения.

Указание вступает в силу с 1 января 2021 года.

С 1 января 2021 года применяется новый порядок регистрации документов организатора торговли, клиринговой организации, центрального контрагента, репозитария

Указанием Банка России установлен порядок регистрации:

правил организованных торгов и вносимых в них изменений;

правил клиринга и вносимых в них изменений;

правил осуществления репозитарной деятельности и вносимых в них изменений.

Кроме того, установлен порядок и сроки согласования Банком России внутренних документов центрального депозитария, предусмотренных пунктами 1 и 10 части 1 статьи 9 Федерального закона от 7 декабря 2011 года №414-ФЗ «О центральном депозитарии», и вносимых в них изменений.

Указание вступает в силу с 1 января 2021 года.

С этой даты утратит силу Указание Банка России от 27 июня 2019 года №5180-У «О порядке регистрации Банком России документов организатора торговли, клиринговой организации, центрального контрагента, репозитария и вносимых в них изменений, порядке и сроках согласования Банком России изменений, вносимых во внутренние документы центрального депозитария, порядке утверждения Банком России положения о комитете пользователей репозитарных услуг».

Внесены уточнения в перечень бухгалтерских записей при отражении отдельных операций, связанных с размещением денежных средств по кредитным договорам

Так, в частности, установлено, что положительная разница между ценой сделки и справедливой стоимостью обязательства по договору банковской гарантии при первоначальном признании отражается на балансовом счете по учету расходов равномерно (исходя из срока действия договора банковской гарантии) бухгалтерской записью:

Дебет счета №70606 «Расходы» (в ОФР по символу 47803 «Прочие расходы» раздела 7 «Другие операционные расходы» части 4 «Операционные расходы»)

Кредит счета №47467 «Корректировки, уменьшающие стоимость обязательства по договору банковской гарантии».

Кроме того, скорректированы требования к отражению на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

Уточнены требования к установлению фактов существенной недостоверности отчетных данных кредитной организации для целей отзыва лицензии на осуществление банковских операций

В связи с изданием новых нормативных актов актуализированы положения, касающиеся обстоятельств, которые могут свидетельствовать о фактах существенной недостоверности отчетных данных кредитной организации, а также уточнены требования к представлению документов, которые могут подтверждать указанные факты (в частности, заключение временной администрации по управлению кредитной организацией теперь представляется в Банк России (ранее такое заключение можно было направить в территориальное учреждение Банка России).

Даны разъяснения о порядке учета переоценки вложений в ОФЗ при расчете собственных средств (капитала) банка

Сообщается, что поскольку ОФЗ не относятся к элементам расчетной базы резервов в соответствии с Положением Банка России от 23.10.2017 №611-П, требования абз. 23, 24 п. 2.1.7 Положения Банка России от 04.07.2018 №646-П не распространяются на ОФЗ.

Соответственно, переоценка ОФЗ, сложившаяся по состоянию на 01.01.2019, а также накопленная с 01.01.2019 до 01.01.2020, подлежит включению в состав агрегированных показателей прибыли/убытка предшествующих лет.

При этом включение фактических остатков на балансовых счетах №10603 и 10605, относящихся к переоценке ОФЗ, в расчет собственных средств (капитала) Банка на текущую дату расчета осуществляется с учетом части переоценки, учтенной в расчете капитала Банка в составе агрегированных показателей прибыли/убытка предшествующих лет (в случае ее отражения в расчете капитала).

Утверждено новое Положение о платежной системе Банка России

Целью документа является совершенствование предоставляемых системой услуг, в том числе развитие сервиса быстрых платежей (СБП).

Предусматривается возможность использования данного сервиса Федеральным казначейством.

Лимит суммы распоряжения для приема его к исполнению в системе быстрых платежей составляет 600 тыс. руб.

Признано утратившим силу Положение Банка России от 6 июля 2017 года №595-П «О платежной системе Банка России».

Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены более поздние сроки вступления в силу.

Определен порядок передачи программного обеспечения клиенту Банка России

В соответствии с Условиями Банк России безвозмездно предоставляет клиенту на условиях простой (неисключительной) лицензии право использования указанного в Условиях программного обеспечения (далее — ПО) на период действия комплексного договора банковского обслуживания и/или договора об оказании услуг по передаче финансовых сообщений.

Условия определяют порядок передачи клиенту прав использования ПО, а также организационные процедуры передачи и возникающие в связи с этим права и обязанности Банка России и клиента.

ПО передается клиенту для подготовки и криптографической защиты электронных сообщений, применяемых при переводе денежных средств в рамках платежной системы Банка России, для обеспечения взаимодействия с операционным центром, платежным клиринговым центром платежной системы, не являющейся платежной системой Банка России, предоставляющим операционные услуги, услуги платежного клиринга при осуществлении в платежной системе Банка России перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей, а также при передаче финансовых сообщений.

Определены требования по защите информации при обмене электронными сообщениями в платежной системе Банка

Утвержденные Банком России «Условия по защите информации» применяются для целей договора, заключаемого с клиентом (пользователем) и предусматривающего участие в обмене ЭС в платежной системе Банка России или в системе передачи финансовых сообщений (СПФС).

Сведения о реализованных мерах и средствах защиты информации не подлежат передаче третьим лицам, за исключением случаев, установленных законодательством РФ или договором, заключенным Банком России, клиентом и третьим лицом.

Банк России вправе проверять выполнение клиентом, пользователем требований к защите информации на соответствие сведениям, изложенным в акте о готовности к обмену ЭС (ФС) с Банком России.

Документом описаны меры по защите информации при осуществлении переводов денежных средств в платежной системе Банка России, а также при оказании услуг по передаче финансовых сообщений с использованием СПФС.

Банком России утвержден Стандарт, содержащий описание общих для всех API элементов, на получение информации о счете клиента третьей стороной

Стандарт рекомендован к использованию организациями при обмене финансовыми сообщениями, связанными с получением информации о банковском счете.

Стандарт предназначен для:

— участников получения информации о банковском счете (банки и их клиенты, а также сторонние поставщики) (получают доступ к информации с согласия владельца счета);

— участников перевода денежных средств (банки и их клиенты, а также сторонние поставщики) (получают доступ к счету с согласия владельца счета);

— разработчиков информационного и программного обеспечения.

Положения настоящего Стандарта применяются на добровольной основе.